所得稅為負數(shù)是什么原因

所得稅費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所取得的利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，期末需要結轉，結轉后無余額，一般來說該科目是不會出現(xiàn)負數(shù)的，如果出現(xiàn)負數(shù)，一般表示沖減之前多計提部分，或者本身出現(xiàn)記錄錯誤。 一、當期所得稅費用為負數(shù)是何原因？
企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費用是負數(shù)。
企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。
拓展資料：
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
二、報表利潤為正，但所得稅費用卻為負，這怎么回事?
一般情況下，我們認為所得稅費用是根據(jù)報表的利潤而來，利潤總額*25%(或15%)即為企業(yè)要交的企業(yè)所得稅.企業(yè)賺了錢就要交企業(yè)所得稅，虧損的話就不用交了。另外，稅法上有規(guī)定，企業(yè)當期的盈利可以先行彌補前五年的虧損，企業(yè)再按補虧之后的余額繳納企業(yè)所得稅。
報表歸屬凈利潤為正、所得稅費用為負的情況，又或者是凈利潤為負、所得稅費用為正.其實，出現(xiàn)上述情況的原因是遞延所得稅費用，先來看個公式：
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
根據(jù)公式，若遞延所得稅費用為負數(shù)，且絕對值大于當期所得稅費用時，就會出現(xiàn)報表利潤為正，但所得稅費用為負的情況了，如果遞延所得稅費用為正，企業(yè)就算虧錢，所得稅費用也可以為正，這個單純的從數(shù)學角度去理解就好了，接下來我們對公式進行展開分析：
當期所得稅費用，就是我們常說的，按利潤計算的所得稅費用.比如，吃瓜公司今年賺錢了，利潤總額是1000萬，假設所得稅稅率是25%，那當期所得稅費用為1000*25%=250萬。
遞延所得稅的產(chǎn)生主要是因為會計與稅法的差異，因為會計核算的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎有差異，從而導致可抵扣暫時性差異.遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，遞延所得稅資產(chǎn)簡單理解是當期多交了稅，可以在以后抵扣虧損;遞延所得稅負債則相反，是當期少交了稅，以后要補交的。
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