所得稅費用為負的原因是什么

所得稅費用為負的原因：一般來說該科目是不會出現(xiàn)負數(shù)的，如果出現(xiàn)負數(shù)，一般表示沖減之前多計提部分，或者本身出現(xiàn)記錄錯誤。所得稅費用是指企業(yè)生產經營所取得的利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，期末需要結轉，結轉后無余額。 所得稅費用為負的原因
一、企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因
1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。
2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù)。
企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅。
3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數(shù)。
二、所得稅費用為負數(shù)的情況下,則這樣做會計處理:
1、確認當期遞延所得稅負債時
借:所得稅費用-遞延所得稅
貸:遞延所得稅負債
2、確認當期遞延所得稅資產時
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用-遞延所得稅
期末企業(yè)應交所得稅為負數(shù)處理
一般來說,所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數(shù)時,說明納稅人預繳稅款時交多了,匯算清繳要退稅,或者留待以后年度抵減。因此,你可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》,申請抵減。另外,以后預繳稅款時要注意,年初就應計劃好,盡量不要多交。
所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。
如果是季度所得稅申報,據實填列負數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤,季度所得稅預交時若有預交稅款的話,還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意,也可以用來抵頂以后年度應納稅額。
企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時期內獲得的所得為征稅對象,所謂所得,是指納稅人從事生產經營活動所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費用后的余額?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定,虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。
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