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應交稅費會計分錄

2020-08-21 初級會計職稱 1109人瀏覽
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應交稅費會計分錄:計入稅金及附加:借:稅金及附加,貸:應交稅費—應交消費稅;應交稅費—應交資源稅;應交稅費—應交城市維護建設稅;應交稅費—應交教育費附加;應交稅費—應交土地增值稅。計入管理費用:借:管理費用;貸:應交稅費—應交房產稅;應交稅費—應交車船稅。
應交稅費會計分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
以上為與收入有關的應交稅費明細科目,注意:如果處置作為固定資產管理的房產,土地增值稅對應的借方科目為“固定資產清理”,如果在處置固定資產就直接計算了城建稅與教育費附加,城建稅與教育費附加對應的借方科目為“固定資產清理”。
(二)計入管理費用
借:管理費用
貸:應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅
應交稅費——應交保險保障基金
(三)計入其他科目
1、企業(yè)所得稅
(1)預繳時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
(2)匯算清繳時
借:應前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
(1)計算時
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費—應交個人所得稅
(2)上交時
借:應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
(四)增值稅有關的二級科目
1、應交稅費——應交增值稅
2、應交稅費——未交增值稅
(1)月份終了,將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
(2)月份終了,將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 初級會計證書不領取會失效嗎
    初級會計職稱證書超過時間未領取是會作廢的。
  • 2023年初級會計證書春節(jié)前可以領到嗎
    可以。初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年天津初級會計證書領取流程如下
    現(xiàn)場領?。罕救祟I取證件需攜帶有效身份證、合格成績單等有效證件。
  • 2023年河北初級會計證書領取流程如下
    本人帶上成績合格單和有效證件,到財政部指定的地點領取職業(yè)資格證書。
  • 2023年初級會計職稱證書領取流程
    2023年初級會計職稱證書一般在考后兩個月左右開始領取,經過資格審核的考生需關注各地財政部門官方通知公告申領證書。證書辦理流程: 1、考生攜帶身份證原件及資格考試合格人員登記表帶照片(一式兩份)。 2、審核考生報名條件,合格后,發(fā)放證書。 3、考生領取證書。