流動負債比例是什么

流動比率是指流動資產和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產在其短期債務到期前可以變現(xiàn)用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產作為支付的保障。 一、流動負債率
這一指標反映一個公司依賴短期債權人的程度。該比率越高，說明公司對短期資金的依賴性越強。流動負債率通常包括：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。
①比率升高或較高時：
（1）企業(yè)的資金成本降低；
（2）償債風險增大；
（3）可能是企業(yè)盈利能力降低，也可能是企業(yè)業(yè)務量增大的結果。
②比率降低或較低時：
（1）企業(yè)償債能力減輕；
（2）企業(yè)結構穩(wěn)定性提高；
（3）可能是企業(yè)經營業(yè)務萎縮，也可能是企業(yè)獲利能力提高。
二、現(xiàn)金流動負債比率
現(xiàn)金流動負債比率=年經營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%
年經營現(xiàn)金凈流量是指一定時期內，由企業(yè)經營活動所產生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入量與流出量的差額。該指標是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。
三、現(xiàn)金流動負債比率應用
該指標從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)的實際償債能力進行考察，反映本期經營活動所產生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動負債的倍數。
由于凈利潤與經營活動產生的現(xiàn)金凈流量有可能背離，有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物）來償還債務，所以利用以收付實現(xiàn)制為基礎計量的現(xiàn)金流動負債比率指標，能充分體現(xiàn)企業(yè)經營活動所產生的現(xiàn)金凈流量，可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力。
一般該指標大于1，表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務，但也并不是越大越好，該指標過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分，盈利能力不強。
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