進(jìn)項稅額抵扣計算公式是什么
2020-07-21
初級會計職稱
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老師回答
進(jìn)項稅額抵扣的計算可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩愗?fù)率=（銷項-進(jìn)項）/不含稅收入得出來的，所以可以根據(jù)稅負(fù)率、銷項稅額以及不含稅收入來反算進(jìn)項稅額的；公式：進(jìn)項稅額=（不含稅收入*稅負(fù)率）-銷項稅額。
進(jìn)項稅額抵扣注意事項：
抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項增值稅額，簡稱進(jìn)項稅。進(jìn)項稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵,如進(jìn)項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。
進(jìn)項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。其次，進(jìn)項稅額不是計算出來的，而是根據(jù)你單位實際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等注明的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過的方可抵扣。第三，取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時要在認(rèn)證通過的當(dāng)月進(jìn)行抵扣。第四，只有經(jīng)過認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。
增值稅條例第8條規(guī)定下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率
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