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計提工資計入什么科目

2020-07-13 初級會計職稱 1366人瀏覽
老師回答
計提工資時的會計分錄為：借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。

一、計提工資時
1、計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時
1、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
2、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準備(比如某些貨品要留存，或者減值)。
3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）。所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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