什么是稅負
2021-10-29
初級會計職稱
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老師回答
稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發(fā)生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業(yè)務收入的比率。
可用兩種形式加以表示：(1)稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示；(2)稅負額。即用絕對量來表示。稅負與稅法上的納稅義務并不具有直接的因果關系，即其可能是由納稅人承擔，也可能是由其他人承擔。如各種所得稅，其稅負一般是由納稅義務人承擔；而各種流轉稅，其稅負則可能是由消費者承擔。稅負的確定，各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經濟的需要為主要根據以外，在各種所得稅等直接稅中，通常還根據量能納稅的原則，采用各種累進稅率加以確定。稅負通常可根據不同情況而分為以下幾種：(1)社會總稅負和納稅人個別稅負；(2)名義稅負和實際稅負；(3)直接稅負和間接稅負。
種類：
宏觀
在中國，依據稅目有：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、資源稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、城市房地產稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、煙草稅等等，國家的這些種類繁多的稅收收入的總和與整個國家的經濟總量（用GDP來代表）的比值，就構成了全國的稅負水平。
微觀
微觀上的稅負，就是單個納稅人的實際稅負負擔，包括個人與單個企業(yè),這兒稅負承擔的主體是實際負稅人，不是名義納稅人，負稅人即最終負擔稅收的單位和個人，負稅人與納稅人是兩個不同的概念。
因為在微觀上，稅負的實現是流動的，其中有各種各樣的稅負轉嫁。所以，稅負的最后歸宿就是微觀稅負的實際負稅人。一個國家的宏觀稅負水平的高低，同國家的財政政策、產業(yè)結構的合理性、本國企業(yè)的生產效率、進出口水平及國內商品價格等等經濟因素相聯系。
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