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小規(guī)模納稅人收入會計分錄怎么寫

2020-07-03 初級會計職稱 1681人瀏覽
老師回答
小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設置應交稅金—應交增值稅會計科目。小規(guī)模納稅人收入的會計分錄:借:應收賬款;貸:主營業(yè)務收入,應交稅金—應交增值稅。
小規(guī)模納稅人的納稅周期
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
納稅人進口貨物,應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
零申報
零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應向稅務機關辦理零申報手續(xù),并注明當期無應稅事項。
小規(guī)模企業(yè)未產生稅金也需要進行納稅申報,即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報,將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔,但一年內有6個月都零申報,企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。
長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業(yè)進行納稅評估,查出你零申報的原因,然后會要求企業(yè)補繳稅款、滯納金,還要罰款。
小規(guī)模納稅人增值稅分錄
借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅
貸:銀行存款
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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    2023年度全國初級會計考試成績已公布,如考生對考試成績有異議的,應于成績發(fā)布之日30天內,向滁州市財政局會計科提出成績復查申請,成績復查只限于各題型得分合計是否有誤。