企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。上交時，借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款。
一、企業(yè)所得稅分錄：
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。
上交時，借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳會計處理：
通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應交稅費—應交所得稅。
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤；貸：以前年度損益調(diào)整。
如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應交稅費—應交所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤分配—未分配利潤。
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