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應交增值稅怎么做分錄

2019-06-11 初級會計職稱 1272人瀏覽
老師回答
  應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
  會計分錄如下:
  1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額
  2、月底,銷項稅額大于進項稅額
 ?。?)計算應交增值稅:
  銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
  (2)結轉:
  借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
  貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
 ?。?)繳納:
  借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
  貸:銀行存款
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    2023-12-04 17:12 3084人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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