貨幣資金包括什么
2023-08-24
初級會計職稱
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老師回答
貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資金。
一、貨幣資金有哪些科目？
貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1、庫存現金
企業(yè)應當設置“庫存現金”科目，企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、銀行存款
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額。
3、其他貨幣資金
其他貨幣資金是企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
二、貨幣資金的計算方法
貨幣資金是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金=(庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金)。
“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
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