受托加工物資的賬務處理

委托加工物資的賬務處理：收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)，領用時作相應的附注說明。對于加工過程中發(fā)生的生產成本：借：生產成本，貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)。
賬務處理的內容 (一)賬務處理程序
銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業(yè)務受理、填制與審核憑證，依據業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單，軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
3．根據分戶賬編制余額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。
(二)賬務核對程序
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。
(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數應與現(xiàn)金科目日結單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。
(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。
(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數，保證準確無誤。
使用計算機作業(yè)的行處，根據憑證輸入有關資料后，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數據共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發(fā)生額核對相符。配備事后監(jiān)督機構的行處，專柜則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。 以上就是【受托加工物資的賬務處理】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！