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現(xiàn)金日記賬是什么

2021-12-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1298人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。
現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?,F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
涵義
專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬?,F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對,借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,月末根據(jù)各對應(yīng)科目的當(dāng)月發(fā)生額一次過記總分類賬,因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果現(xiàn)金收、付的對應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅過大,可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。
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