增值稅加計(jì)扣除申報(bào)填寫
2021-12-07
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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老師回答
增值稅加計(jì)扣除申報(bào)填寫指的是適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫增值稅的納稅申報(bào)表，納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。
1、企業(yè)正常填入一般情況下的申報(bào)數(shù)據(jù)。
2、填入增值稅申報(bào)表附表四，最下面表二，就是填寫加計(jì)扣除的地方了。在本期發(fā)生額中填入對(duì)應(yīng)的抵減金額，然后再填寫本期實(shí)際想用的抵減額保存就行了。
3、回到增值稅申報(bào)主表，可以看到表中自動(dòng)計(jì)算抵減了應(yīng)納稅額，然后點(diǎn)擊保存、申報(bào)、繳稅就可以了。
加計(jì)扣除法規(guī)
企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，明確研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。也就是說，按照研究費(fèi)用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來加計(jì)扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的175%。高新企業(yè)都可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除；在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照本條第一款的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。
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