審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》：貨幣資金
　　
　　一、庫(kù)存現(xiàn)金——符合現(xiàn)金日常收支有關(guān)管理規(guī)定
　　建立健全現(xiàn)金賬目，設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶和現(xiàn)金日記賬，做到賬目日清日結(jié)，賬款相符。
　　現(xiàn)金日常收支管理主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金日清日結(jié)送存銀行;2、企業(yè)不得直接坐支現(xiàn)金;3、從銀行提現(xiàn)要注明用途;4、特殊情況必須使用現(xiàn)金的須經(jīng)銀行審核(掌握P236)
 
　　二、銀行存款
　　1、銀行存款開戶管理
　　(1)基本存款戶——日常結(jié)算和現(xiàn)金支取賬戶，企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理，一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行開立一個(gè)基本存款戶。
　　(2)一般存款戶——轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金
　　(3)臨時(shí)存款戶——滿足臨時(shí)業(yè)務(wù)需要
　　(4)專用存款戶——滿足特定用途
　　2、銀行結(jié)算方式的種類(P237)
　　銀行匯票——用于轉(zhuǎn)賬和用于支取現(xiàn)金，提示付款期限為自出票日起1個(gè)月
　　商業(yè)匯票——商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月
　　匯兌——信匯和電匯
　　托收承付——委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人承認(rèn)付款
　　委托收款——委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)
　　支票——提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)
　　信用卡——不得交存和支取現(xiàn)金，不得用于10萬(wàn)元以上的交易結(jié)算
　　3.銀行存款核對(duì)(掌握P239)
　　設(shè)置“銀行存款日記賬”對(duì)銀行存款收、付款憑證和現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行序時(shí)等記。
　　核對(duì)內(nèi)容：“銀行存款日記賬”和“銀行存款總賬”;“銀行存款日記賬”與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單;針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)企業(yè)和銀行各自提供的銀行存款的余額進(jìn)行調(diào)整。
 
　　三、其他貨幣資金——在“其他貨幣資金”科目核算
　　核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
　　會(huì)計(jì)分錄：
　　辦理時(shí)：借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”
　　使用時(shí)：借記“在途物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)”等科目，貸記“其他貨幣資金”