【例題·單選題】(2008)為在適當(dāng)時機(jī)購入價格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是(　)。
　　A.盈利性需要　　B.交易性需要
　　C.預(yù)防性需要　　D.投機(jī)性需要
　　【答案】：D
　　【解析】：投機(jī)性需要指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會，比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再比如在適當(dāng)時機(jī)購入價格有利的股票和其他有價證券。
 
　　【例題·單選題】(2011初)企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是(    )
　　A.交易性需要
　　B.投機(jī)性需要
　　C.審核性需要
　　D.預(yù)防性需要
　　【答案】：A
　　【解析】：交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。保證貨款支付、債務(wù)償還等現(xiàn)金需要。
 
　　第二節(jié)　流動資產(chǎn)管理
 
　　一、現(xiàn)金管理
　　(一)持有現(xiàn)金的目的和管理目標(biāo)
　　1.現(xiàn)金持有的目的
　　(1)交易性需求：滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。保證貨款支付、債務(wù)償還等現(xiàn)金需要.
　　(2)預(yù)防性需求：置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付需要?，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金需要量就越大。
　　(3)投機(jī)性需求：置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會，比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機(jī)會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再比如在適當(dāng)時機(jī)購入價格有利的股票和其他有價證券等
　　2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。
 
　　(二)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
　　1.不相容崗位相分離：出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
　　2.定期輪崗制
　　3.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度：大額支出需要聯(lián)簽。預(yù)算外支出遵循例外管理原則，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。重要現(xiàn)金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。
　　4.現(xiàn)金支出程序：支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付。
　　5.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度
　　(1)超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
　　(2)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
　　(3)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
　　6.票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度
　　財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
　　7.監(jiān)督檢查制度
 
　　(三)現(xiàn)金集中管理制度
　　四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式(集團(tuán)公司資金集中控制最主要的模式)、財務(wù)公司模式。