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　　審計專業(yè)技術高級資格考試復習資料（3）
　　市場經(jīng)濟：
　　1.考題給出當前我國壟斷行業(yè)現(xiàn)狀的資料，讓你綜合分析壟斷的危害及政府反壟斷的主要方式。(參見《指南》p7─8)
　　答案：
　　(一)壟斷的概念和分類
　　壟斷是指少數(shù)大企業(yè)為了獲取高額利潤而對一個或幾個部門的生產(chǎn)與流通所進行的聯(lián)合操縱和控制，壟斷的最基本特性就是排他性。
　　按照產(chǎn)生的原因或性質(zhì)，壟斷可分為行政壟斷與經(jīng)濟壟斷。行政壟斷是指與行政控制相聯(lián)系的排他行為。經(jīng)濟壟斷是經(jīng)濟行為主體在市場競爭過程中形成的較強的控制力或可以采取排他性行為的能力。
　　(二)壟斷的后果
　　壟斷產(chǎn)生的后果為：
　　1、壟斷會引起低效率問題。壟斷從存在導致了市場結構的扭曲，使得競爭機制不能發(fā)揮作用，社會資源不能得到合理和優(yōu)化的配置，由此產(chǎn)生了低效率問題。由于缺少競爭的壓力，壟斷企業(yè)本身缺少改善產(chǎn)品質(zhì)量，改革經(jīng)營管理，促進技術進步的動力，使得企業(yè)內(nèi)部的運作效率不高。
　　2、壟斷會導致社會與消費的福利損失。與完全競爭條件下相比，壟斷條件下的企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量少，價格高，這就引起社會和消費者的凈福利損失。
　　3、壟斷會引起尋租問題的產(chǎn)生。行政壟斷不僅扭曲了資源的配置，干擾了正常的市場秩序，而且極易引發(fā)尋租問題，即利用資源通過政治過程獲得特權而構成對他人利益的損害大于租金獲得者收益的行為。
　　(三)政府反壟斷干預措施
　　政府的反壟斷干預措施主要包括兩大類：直接管制和制定反壟斷法。
　　直接管制主要是政府制定一些條例和設計市場激勵機制，以控制壟斷廠商的價格、銷售和生產(chǎn)決策。具體包括經(jīng)濟管制和社會管制兩類。經(jīng)濟管制指政府對壟斷廠商的產(chǎn)品價格、產(chǎn)量、市場進入和退出條件、特殊行業(yè)服務標準的控制。社會管制是以保護環(huán)境，以及保障勞動者和消費者健康和安全為目的，對產(chǎn)品和服務的質(zhì)量，以及伴隨著提供它們而產(chǎn)生的各種活動制定一定標準，并嚴禁、限制特定行為的管制。
　　制定反壟斷法或發(fā)托拉斯法是政府干預的另一種方式，具有較強的約束力。具體有：
　　第一，預防形成壟斷性市場結構的政策，包括保護中小企業(yè)生存和發(fā)展的政策以及企業(yè)合并的審察制度等;
　　第二，對壟斷性市場結構的事后調(diào)節(jié)政策，包括對壟斷性企業(yè)實行分解、分立等;
　　第三，禁止或限制企業(yè)間的共謀、卡特爾和不正當?shù)膬r格歧視，對欺騙、行賄和壓制競爭的行為進行裁定等。
　　2、考題給出目前我國宏觀經(jīng)濟形勢的資料，讓你綜合分析目前我國宏觀經(jīng)濟面臨的主要問題及對策。(參見《指南》p38─39例題4)
　　答案：
　　當前我國宏觀經(jīng)濟面臨的主要問題及相應的宏觀政策
　　(一)當前我國宏觀經(jīng)濟的總體形勢
　　當前我國宏觀經(jīng)濟的總體形勢比較良好，其運行進入了較高經(jīng)濟增長、較低價格上漲的合理區(qū)間。具體表現(xiàn)為：
　　1、經(jīng)濟平穩(wěn)快速增長。
　　2、經(jīng)濟效益逐步提高。
　　3、2004年-2005年糧食產(chǎn)量連續(xù)兩年獲得豐收。
　　4、固定資產(chǎn)投資增速放緩。
　　5、國內(nèi)消費市場活躍，增速加快，消費水平進一步提高。
　　6、對外貿(mào)易快速增長。
　　7、價格總水平基本穩(wěn)定。
　　8、城鄉(xiāng)居民收入繼續(xù)保持較快增長。
　　總體上看，在宏觀調(diào)控四大目標中，除國際收支問題更加突出外，基本上保持著經(jīng)濟的增長，就業(yè)和物價的平衡。
　　(二)當前我國宏觀經(jīng)濟面臨的主要問題
　　在肯定良好的宏觀經(jīng)濟形勢的同時，我們也應看到目前宏觀經(jīng)濟中還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下方面：
　　1、經(jīng)濟結構矛盾突出。一二三產(chǎn)業(yè)比例不合理，城鄉(xiāng)地區(qū)間差異過大，投資與消費的關系不協(xié)調(diào)。
　　2、“三農(nóng)”問題依然比較突出。農(nóng)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化程度不高、農(nóng)業(yè)基礎薄弱狀況沒有改變、農(nóng)村發(fā)展落后，糧食穩(wěn)定增產(chǎn)和農(nóng)民持續(xù)增收難度加大。
　　3、投資增長過快問題依然沒有得到解決，很多行業(yè)普遍存在產(chǎn)能過剩問題。2003年以來，我國的投資一直處于高位增長，使得宏觀經(jīng)濟面臨著“過熱”的危險。
　　4、銀行體系流動性過剩，貨幣信貸過多問題。銀行資金追求投資，投資與信貸出現(xiàn)“雙高位”增長。
　　5、房地產(chǎn)問題投資過熱、部分城市房價增長過快。房地產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要支柱，房價上漲過快問題，不僅直接影響到中低收入階層的基本住房需求，而且對宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定構成潛在威脅。
　　6、對外貿(mào)易順差過大，對外貿(mào)易不平衡壓力加大。
　　7、外匯儲備過多。
　　8、經(jīng)濟增長方式粗放。突出表現(xiàn)在能源消耗高，環(huán)境污染嚴重。
　　(三)解決我國宏觀經(jīng)濟面臨的主要問題的對策
　　第一，適當減少財政赤字和減少長期建設國債的發(fā)行規(guī)模。
　　第二，加強和改善宏觀調(diào)控。如加強土地調(diào)控，從禁控制新增建設用地，嚴肅查處違規(guī)違法用地行為;加強貨幣信貸管理，上調(diào)人民幣貸款基準利率和商業(yè)銀行存款準備金率;加強新上項目市場準入審核和監(jiān)督檢查等。
　　第三，加大支持“三農(nóng)”政策力度。加大財政力度、推動新農(nóng)村建設，在全國范圍內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，繼續(xù)對種糧農(nóng)民實行直接補貼、良種補貼和農(nóng)機具購置補貼，實施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合補貼政策，繼續(xù)對重點糧食品種實行最低收購價政策，增加對財政困難縣鄉(xiāng)和產(chǎn)糧大縣的轉(zhuǎn)移支付等。
　　第四，完善節(jié)能降耗、污染減排政策，普遍建立節(jié)能減排目標責任制。積極推進重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點工程的節(jié)能工作，在全國開展整治違法排污企業(yè)、保障群眾健康環(huán)保專項行動，整頓規(guī)范礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序取得階段性成果。
　　第五，調(diào)動對外貿(mào)易結構。完善出口退稅、關稅和加工貿(mào)易政策，控制高耗能、高污染產(chǎn)品出口;積極增加進口，擴大銀行、分銷、電信等服務業(yè)對外開放。深化和擴大與各國的經(jīng)貿(mào)往來，支持企業(yè)對外投資合作。
　　第六，針對房地產(chǎn)投資過熱，取消房貸的優(yōu)惠利率，適當提高部分價格上漲過快的地區(qū)和城市的住宅抵押貸款的首付比例。
　　3、考題給出當前我國人民幣連續(xù)升值的資料，讓你綜合分析人民幣升值的壓力以及人民幣升值對我國經(jīng)濟的影響。(參見《指南》p45─46例題3、4)
　　答案：
　　(一)目前人民幣匯率的形成機制
　　2005年7月21日以前，我國經(jīng)歷了固定匯率、雙軌匯率制度和以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率形成機制綜合管理的浮動匯率制度。自2005年7月21日起，我國人民幣匯率形成不再單一的盯住美元，而是參考一籃子貨幣(包括美元、日元、臺幣等)進行調(diào)節(jié)，以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。
　　(二)人民幣升值壓力
　　國際上，人民幣升值要求主要是歐美一些與我國對外貿(mào)易存在逆差的國家，許多國家指責這是人民幣幣值被低估造成的，并給我國施加經(jīng)濟和政治壓力，要求人民幣升值。
　　國內(nèi)方面，首先，我國持續(xù)的、較高的經(jīng)濟增長速度，使得本國投資利潤率高，吸引外資進入，增加外匯供給，產(chǎn)生外幣貶值，人民幣升值的壓力;其次，國際收支項目多年的貿(mào)易順差，國際收支狀況持續(xù)偏強，外匯儲備急劇增加，貨幣基礎不斷擴大，導致內(nèi)部經(jīng)濟不穩(wěn)定因素增加;最后，目前我國處于投資過熱的情況，而選擇讓人民幣升值既可以使過熱的投資得到有效控制，又可以抑制物價增長過猛的勢頭。
　　(三)人民幣對我國經(jīng)濟的影響
　　人民幣升值對我國有利有弊，有序、穩(wěn)定的升值對經(jīng)濟會起到促進作用：
　　第一，有助于緩和我國和主要貿(mào)易對象國之間的關系，減少貿(mào)易摩擦，還可以樹立良好的國際形象。
　　第二，人民幣升值壓力可以迫使企業(yè)提高技術水平，改進產(chǎn)品檔次，有助于我國產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。
　　第三，人民幣貨幣升值，外貨商品的價格就變得相對的便宜，那些依賴要素進口的行業(yè)的成本將降低，有利于我國的進口和那些原材料依賴型廠商的成本降低。
　　第四，有利于國外貸款的還款成本、提高人民購買力、提高我國GDP的國際地位等。
　　人民幣的不利影響有：
　　第一，人民幣升值，不僅會直接增加外商在華投資建廠、購置設備的成本，還會提高外商在華的勞動力成本，將直接導致對外資的吸引力下降、減少外商對我國的直接投資。
　　第二，人民幣升值，出口商的生產(chǎn)成本和勞動力成本均會相應的提高，在國際市場價格保持不變的基礎上，出口利潤的下降將嚴重影響出口商的積極性;如果出口商為維持一定的利潤而提高價格，將會削弱出口商品的國際競爭力。因此，人民幣升值會使我國出口增長受到制約。
　　第三，目前，我國外貿(mào)行業(yè)提供了許多就業(yè)機會，而很多新增的就業(yè)機會也是由本國出口企業(yè)和外資企業(yè)提供的，人民幣升值對出口行業(yè)和外商直接投資的影響，最終將體現(xiàn)在就業(yè)上，勢必對當前就業(yè)環(huán)境的改善造成一定的沖擊。
　　第四，人民幣匯率上升還會導致中國非貿(mào)易品(如土地、勞動等生產(chǎn)要素)價格上漲，從而減弱國內(nèi)需求，進而給就業(yè)帶來嚴重的負面影響。
　　第五，人民幣升值不利于我國緩解通貨緊縮等。
　　總體上看，人民幣升值不會對我國的經(jīng)濟產(chǎn)生太大的影響，但應注意西方國家利用我國人民幣匯率問題大做文章，要求人民幣繼續(xù)大幅度升值，堅定人民幣匯率問題是中國自己的事情，不屈從于其他國家的壓力，要防止對人民幣匯率問題過多的行政干預，應該讓人民幣匯率的變動真正反映中國的經(jīng)濟變動，為人民幣走向自由兌換，成為國際貨幣做好準備
　　4、考題給出目前我國區(qū)域發(fā)展不均衡現(xiàn)狀與倡導自主創(chuàng)新的資料，讓你綜合分析實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的四個機制以及提高我國自主創(chuàng)新能力的主要途徑。(參見《指南》p84─85例題3、4;另外也要掌握p80─81(三)堅持科學發(fā)展觀實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快增長的內(nèi)容)
　　答案：
　　改革開放以來，中國新發(fā)展觀的提出，汲取了世界各國的發(fā)展經(jīng)驗和教訓。新發(fā)展觀的基本內(nèi)涵，就是要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求，更大程度發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，為全面建設小康社會提供強有力的體制保障。
　　要求堅持以人為本，要求建立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展不僅是指經(jīng)濟增長的單項突破，更不單是指GDP的增長速度，而是以經(jīng)濟建設為中心，經(jīng)濟社會文化協(xié)調(diào)發(fā)展，是促進人和自然和諧的可持續(xù)發(fā)展。
　　中央提出實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快增長的理念。堅持又好又快是新世紀我國經(jīng)濟發(fā)展的必然要求抓住重要時機，落實科學發(fā)展觀，調(diào)動各方面的積極性，發(fā)揮各類要素潛力，實現(xiàn)綜合國力整體躍升的必由之路。
　　黨的十六屆三中全會上，提出統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展的思想。實現(xiàn)我國區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展要依靠四大機制。具體包括：
　　第一，市場機制是實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的根本途徑。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，推薦區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，首先利用市場機制，打破地區(qū)封鎖，加快建立全國統(tǒng)一市場，實現(xiàn)生產(chǎn)要素在區(qū)域間自由流動和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，而不是靠行政命令調(diào)撥資源，靠計劃安排項目來實現(xiàn)。
　　第二，合作機制是實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的重要方式。合作機制就是在區(qū)域之間，由政府搭臺企業(yè)唱戲的機制?？偟恼f來，我國中西部地區(qū)具有資源優(yōu)勢，東部地區(qū)具有資金、技術、人才優(yōu)勢，這些有時要在合作中得到最佳配置，避免資源大跨度大規(guī)模調(diào)動，降低全社會運輸成本和交易成本。要探索建立制度化的區(qū)域合作機制，開展多層次、多形式、多領域的區(qū)域合作，要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免重復建設和資源浪費。還要充分發(fā)揮政府和中介機構的作用，建立區(qū)域合作的服務體系，鼓勵區(qū)域合作方式創(chuàng)新。
　　第三，互助機制是實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的重要補充，互助就是先富幫后富，這是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)，是這會主義優(yōu)越性的重要體現(xiàn)，也是新中國多年來的實踐。要在總結經(jīng)驗基礎上，鼓勵發(fā)達地區(qū)采取多種方式幫扶欠發(fā)達地區(qū)，這包括繼續(xù)做好對口支援，鼓勵社會各界給貧困和受災害地區(qū)捐款捐物。在互助方式上，要在繼續(xù)搞好資金和西哪個木援助基礎上，加大技術和人才援助力度，將外生援助轉(zhuǎn)化為內(nèi)生機制。
　　第四，扶持機制是實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)的重要手段。僅靠市場機制、合作機制、互助機制，區(qū)域發(fā)展不平衡的問題在短時間內(nèi)仍很難解決。在這三個機制充分發(fā)揮作用的基礎上，加大政府特別是中央政府的支持力度，才能更好的促進社會公平，保障全體人民共享改革發(fā)展成果。
　　建國以來，我國普遍存在這自主創(chuàng)新能力薄弱的問題，并且常常受制與人，要自主創(chuàng)新能力，必須從以下幾個方面入手：
　　第一，要使企業(yè)成為自主創(chuàng)新的主體，在市場經(jīng)濟中技術創(chuàng)新是一個新技術從研究開發(fā)到產(chǎn)業(yè)和商業(yè)化的過程，一定要以市場需求為導向。而企業(yè)最貼近市場，了解市場需求。因此，一定要加快以企業(yè)為主體的技術創(chuàng)新體系建設，支持企業(yè)大力開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的關鍵技術，打造知名品牌，增強企業(yè)的研究開發(fā)能力。
　　第二，要形成產(chǎn)學研相結合的創(chuàng)新機制，要充分發(fā)揮我國高等學校、科研院所和企業(yè)的科技力量的作用，有效調(diào)動國內(nèi)優(yōu)秀科技資源，健全和完善以企業(yè)為主體、市場為導向產(chǎn)學研相結合的國家創(chuàng)新體系，形成具有中國特色的自主創(chuàng)新的基本體制框架。
　　第三，政府要創(chuàng)造良好的自主創(chuàng)新環(huán)境。在提高國家和民族自主創(chuàng)新能力的工作中，政府主要職能在于營造良好的自主創(chuàng)新環(huán)境和氛圍。如完善知識產(chǎn)權制度，實行有利于促進企業(yè)和個人創(chuàng)新的財稅金融等政策，加快技術創(chuàng)新服務體系建設等。
　　第四，要加大培育富有創(chuàng)新能力的各類人才，緊緊抓住新性人才的培育、吸引和使用三個重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮人才在科技創(chuàng)新中的關鍵作用。
　　第五，實現(xiàn)自主創(chuàng)新必須圍繞產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整，嚴格執(zhí)行行業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策。要有針對性地開展研究開發(fā)與創(chuàng)新，努力掌握擁有自主知識產(chǎn)權的核心技術和關鍵技術，在一些重要領域?qū)崿F(xiàn)自主創(chuàng)新能力的跨越式發(fā)展，并加快科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，進一步推動新興產(chǎn)業(yè)的崛起，大力改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，加大淘汰落后生產(chǎn)能力的力度。積極促進企業(yè)兼并重組，從而提高我國整體的產(chǎn)業(yè)技術水平和規(guī)模經(jīng)濟效益。
　　第六，要堅持先進技術的引進、消化、吸收、創(chuàng)新相結合。從體制入手，克服重引進、輕吸收消化的現(xiàn)象，充分利用國外先進的技術資源，加大對引進技術進行消化和吸收的投入。并以此為依托，培育自主創(chuàng)新能力，開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的核心技術。
　　總之，要從經(jīng)濟發(fā)展、國防建設和社會進步戰(zhàn)略高度出發(fā)，在經(jīng)濟社會的各個重大領域掌握更多的關鍵技術和自主知識產(chǎn)權，保持長期競爭優(yōu)勢，保證國家經(jīng)濟安全。為此，要充分認識提高自主創(chuàng)新能力的重要性和緊迫性，堅持以科學發(fā)展觀為指導，把加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化擺上重要日程，擺在經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的重要位置，為開創(chuàng)迅速提高我國自主創(chuàng)新能力的新局面做出不懈努力。