一、月末一般要結轉的科目
1、收入的結轉
借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--職工福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借：管理費用--工會經(jīng)費
貸：其他應付款--工會經(jīng)費
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用(或營業(yè)費用等)
貸：待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提稅金
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金--營業(yè)稅
--城建稅
其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業(yè)務收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
2、結轉其他業(yè)務支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務支出
3、結轉營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業(yè)費用
借：本年利潤
貸：營業(yè)費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金。
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