在進行企業(yè)所得稅的納稅申報時，查賬征收的納稅人預繳稅款，填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》;核定征收的納稅人預繳和年度匯算清繳，填報《企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》：
一、實行查賬征收，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，本年按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)：
(一)上年度應納稅所得額低于10萬元(含)，本年預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，申報表第14行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第10行“實際利潤額”與15%的乘積。預繳時累計實際利潤額超過10萬元的，應停止享受減半征稅優(yōu)惠政策改按20%的稅率預繳企業(yè)所得稅。
(二)上年度應納稅所得額低于10萬元(含)，本年預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的;以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，申報表第14行的金額為第10行“實際利潤額”與5%的乘積。
二、實行查賬征收，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，本年按上年度應納稅所得額的季度(月)平均額預繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)：
(一)上年度應納稅所得額低于10萬元(含)的，可以全年按減半征稅的優(yōu)惠政策預繳企業(yè)所得稅，申報表第25行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第22行“本月(季)應納稅所得額”與15%的乘積。
(二)上年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，可以全年按降低稅率的優(yōu)惠政策預繳企業(yè)所得稅，申報表第25行的金額為第22行金額與5%的乘積。
三、核定應稅所得率征稅，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的小型微利企業(yè)，預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時：
(一)上年度應納稅所得額低于10萬元(含)，預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的，申報表第12行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”的金額為第6行或第9行“應納稅所得額”與15%的乘積。預繳時累計應納稅所得額超過10萬元的，不再享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%稅率預繳企業(yè)所得稅。
(二)上年度應納稅所得額低于10萬元(含)，預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的;以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，申報表第12行的金額為第6行或第9行金額與5%的乘積。
四、核定應納所得稅稅額征稅的小型微利企業(yè)，主管稅務機關將根據(jù)具體情況，通過調整核定稅額的辦法，直接給予享受優(yōu)惠政策，年度終了，也無需再報送相關資料。
定額征稅的納稅人在每期申報時，將稅務機關核定本期應當繳納的企業(yè)所得稅額作為申報表第15行“稅務機關核定應納所得稅額”。
五、本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受減半征稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應停止享受減半征稅政策改按20%稅率預繳企業(yè)所得稅。
六、小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。
七、已預繳2014年*9季度所得稅而未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)，可在以后應預繳的稅款中抵減;預繳時未享受減半征稅政策的，可在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。納稅人按稅務機關的要求，補充報送規(guī)定的資料即可。
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