大部分項目的“期末余額”可根據(jù)有關(guān)總帳帳戶的期末余額直接填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”。一部分項目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)總帳帳戶的期末余額計算填列。如“貨幣資金”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”。一部分項目的“期末余額”應(yīng)根據(jù)有關(guān)明細(xì)帳戶的期末余額計算填列。如“應(yīng)收帳款”、“預(yù)付帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”。
1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+他貨幣資金；
2、應(yīng)收帳款凈額＝應(yīng)收帳款－壞帳準(zhǔn)備；
3、存貨＝庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產(chǎn)品+發(fā)出商品等；
4、流動資產(chǎn)＝貨幣資金+短期投資+應(yīng)收帳款+預(yù)付帳款+其他應(yīng)收款+存貨+待攤費(fèi)用等；
5、固定資產(chǎn)凈值＝原值-累計折舊 ；
6、固定資產(chǎn)合計＝固定資產(chǎn)凈值+在建工程；
7、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)+長期待攤費(fèi)用+其他長期資產(chǎn) ；
8、資產(chǎn)總計＝流動資產(chǎn)+長期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)合計 ；
9、應(yīng)交稅金＝應(yīng)交增值稅+城建稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅+房產(chǎn)稅+土地使用稅+車船稅
等；
10、流動負(fù)債＝短缺借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)交稅金+予提費(fèi)用 ；
11、負(fù)債合計＝流動負(fù)債+長期負(fù)債 ；
12、所有者權(quán)益＝實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤；
13、負(fù)債和所有者權(quán)益合計＝負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計 。
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