小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明：【國(guó)稅發(fā)（2005）141號(hào)文件】
　　一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。
　　二、具體項(xiàng)目填寫說(shuō)明：
　?。ㄒ唬┍颈?ldquo;稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
　?。ǘ┍颈?ldquo;納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
　?。ㄈ┍颈?ldquo;納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。
　　（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。
　?。ㄎ澹┍颈淼?項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。
　?。┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
　?。ㄆ撸┍颈淼?項(xiàng)“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)超過(guò)原值的應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。
　?。ò耍┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
　?。ň牛┍颈淼?項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額，包括銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的、售價(jià)未超過(guò)原值的固定資產(chǎn)的銷售額。
　?。ㄊ┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
　　（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。
　?。ㄊ┍颈淼?項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
　?。ㄊ┍颈淼?0項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。
　?。ㄊ模┍颈淼?1項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。
　?。ㄊ澹┍颈淼?3項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。
　　根據(jù)國(guó)稅函（2008）1075號(hào)文件規(guī)定：
　?。ㄒ唬缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》的“本月數(shù)”調(diào)整為“本期數(shù)”。
　　《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》填表說(shuō)明中涉及“本月數(shù)”的均改為“本期數(shù)”。
　?。ǘ缎∫?guī)模納稅人申報(bào)表》第4、5欄不再填寫，其對(duì)應(yīng)的填表說(shuō)明一并取消。
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