車(chē)間生產(chǎn)領(lǐng)料單根據(jù)生產(chǎn)訂單按物料清單(BOM)展開(kāi)生成，單據(jù)要由車(chē)間領(lǐng)用人及庫(kù)房保管員兩人簽字，少一方簽字視為無(wú)效單據(jù)，避免造成虛假數(shù)據(jù)影響產(chǎn)品成本核算，材料會(huì)計(jì)審核無(wú)問(wèn)題后轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì)。
　　每月最后一天對(duì)原材料庫(kù)房及車(chē)間直送工位庫(kù)進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，且抽盤(pán)量不能低于總量的30%。每個(gè)季度做到大盤(pán)一次，盤(pán)點(diǎn)后由庫(kù)房做盤(pán)點(diǎn)表且分析原因，上報(bào)總經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：
　　盤(pán)盈時(shí)：
　　借：原材料
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入
　　盤(pán)虧時(shí)：
　　借：營(yíng)業(yè)外支出(或其他應(yīng)收款)
　　貸：原材料
　　如果當(dāng)月盤(pán)盈盤(pán)虧原因沒(méi)有查清楚，材料會(huì)計(jì)通過(guò)待處理財(cái)務(wù)損溢科目處理。由采購(gòu)部編制付款計(jì)劃交財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)，根據(jù)應(yīng)付款余額及付款周期審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，根據(jù)當(dāng)月資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況審核簽字，交總經(jīng)理簽批生效。材料會(huì)計(jì)根據(jù)生效的付款計(jì)劃制作憑證交財(cái)務(wù)出納付款，會(huì)計(jì)分錄如下：
　　借：應(yīng)付賬款
　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付票據(jù)
　　有的公司沒(méi)有設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目，通過(guò)應(yīng)收票據(jù)科目也是可以的。
　　供應(yīng)商領(lǐng)用材料時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下：
　　借：委外加工材料
　　貸：原材料
　　加工產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)供應(yīng)商開(kāi)據(jù)產(chǎn)品加工費(fèi)發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：
　　借：庫(kù)存商品——半成品
　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
　　貸：應(yīng)付賬款——委外加工費(fèi)
　　另外，有的公司沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置委外加工材料科目，而是在應(yīng)付賬款下設(shè)置了委外加工材料這一明細(xì)科目。這樣就減少了委外加工材料科目下逐一設(shè)置各供應(yīng)商明細(xì)的問(wèn)題。也有公司委外加工月末結(jié)賬時(shí)先把委外的單據(jù)審核結(jié)賬完畢，委外結(jié)賬時(shí)先結(jié)委外材料出庫(kù)單，再結(jié)委外入庫(kù)單。
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