1、采購原材料入庫：坑木、皮柴、棵子、炸藥等
　　借：原材料：——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸藥
　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款
　　2、原材料的出庫：（根據(jù)每月匯總數(shù)處理：上月結存+本月購進—月末結存=本月消耗）
　　借：生產成本——原煤——制造費用——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸藥
　　貸：原材料——坑木
　　——皮柴
　　——棵子
　　——炸藥
　　3、原煤生產過程中的 工資、折舊費用、（水）電
　?。?）記提工資：
　　借：生產成本——原煤——直接人工
　　管理費用
　　貸：應付職工薪酬
　　發(fā)放工資：
　　借：應付職工薪酬
　　貸：庫存現(xiàn)金
　?。?）記提折舊：
　　借：生產成本——原煤——制造費用——折舊費用
　　貸：累計折舊
　　（3）水電費用：
　　借：生產成本——制造費用——水電費
　　貸：庫存現(xiàn)金 （若有預提：貸：預提費用——水電費）
　　4、原煤入庫：（根據(jù)本月匯總出煤數(shù)量）
　　借：庫存商品——原煤
　　貸：生產成本——原煤——直接人工
　　——制造費用
　　5、原煤銷售：
　　借：庫存現(xiàn)金
　　貸：主營業(yè)務收入——原煤（X /1.06）
　　應交稅費——應交增值稅 （0.6*X）
　　注：上述計算是針對小規(guī)模納稅企業(yè)的，其中變量X 是該原煤的實際銷售額
　　6、結轉銷售成本：
　　借：主營業(yè)務成本——原煤
　　貸：庫存商品——原煤
　　7、稅金的計算：
　?。?）增值稅：
　　增值稅=收款 / 1.06 *0.6
　?。?）資源稅：
　　借：營業(yè)稅金及附加——資源稅
　　貸：應交稅費——資源稅
　?。?）城建稅：
　　城建稅=增值稅 * 7%
　　教育費及附加=增值稅 * 3%
　　借：營業(yè)稅金及附加——城建稅
　　——教育費及附加
　　貸：應交稅費——城建稅
　　其他應付款——教育費及附加
　?。?）工會經費、職工教育經費、應付福利費；
　　應付福利費=工資總額*14%
　　職工教育經費=工資總額*1.5%
　　工會經費=工資總額*2%
　　借：生產成本——原煤——直接人工
　　管理費用——職工教育經費
　　——工會經費
　　貸：應付職工薪酬——福利費
　　——職工教育經費
　　——工會經費。
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