我公司是一家貿(mào)易公司，在會(huì)計(jì)處理上遇到以下問(wèn)題：比如，合同金額訂的是10 000元，收到的發(fā)票金額也是10 000元，但付給供應(yīng)商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應(yīng)付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷(xiāo)8 000元，還有2 000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?開(kāi)給對(duì)方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開(kāi)給對(duì)方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)怎么處理?
　　【解答】：對(duì)于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為：
　　(1)企業(yè)購(gòu)入商品時(shí)：借：在途物資——×商品10 000;貸：應(yīng)付賬款10 000.
　　(2)所購(gòu)商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)：借：庫(kù)存商品——×商品8 000;貸：在途物資——×商品8 000.
　　(3)實(shí)際按8 000元履行合同，支付貨款：借：應(yīng)付賬款8 000;貸：銀行存款8 000.
　　(4)這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶(hù)中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來(lái)對(duì)轉(zhuǎn)?？梢圆捎靡韵聝煞N不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)，一種是由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2 000元，另一種是由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。會(huì)計(jì)分錄為：借：在途物資——×商品2 000(紅字);貸：應(yīng)付賬款2 000(紅字)。
　　(5)該商品按加成10%售出：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)8 800;貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——×商品8 800.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——×商品8 000;貸：庫(kù)存商品——×商品8 000.
　　為了簡(jiǎn)化，以上會(huì)計(jì)處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
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