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　　小編導(dǎo)讀：資產(chǎn)負(fù)債表和損益表是每個(gè)月月底都必須編制的。資產(chǎn)負(fù)債表的編制只要將企業(yè)帳本中的相應(yīng)會(huì)計(jì)科目一級(jí)科目余額填入資產(chǎn)負(fù)債表的對應(yīng)欄次即可。損益表則是將所有損益類科目的發(fā)生額填入表內(nèi)對應(yīng)欄次即可。具體如下：
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；
　　（2）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；
　　（3）根據(jù)記賬憑證和原始憑證（或原始憑證匯總表）逐筆登記各種明細(xì)賬；
　　（4）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；
　　（5）月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬余額及各明細(xì)賬余額的合計(jì)數(shù)，分別與總賬中有關(guān)帳戶的余額核對相符；
　　（6）根據(jù)總分賬對賬結(jié)果，以總分類賬和明細(xì)賬資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　2、匯總記賬憑證核算程序（規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位）：
　　（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收付轉(zhuǎn)憑證；
　　（2）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
　?。?）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證或原始憑證或原始憑證匯總表，逐筆登記各種明細(xì)賬；
　　（4）根據(jù)收付轉(zhuǎn)憑證定期編制匯總收付轉(zhuǎn)憑證；
　　（5）月末根據(jù)匯總收付轉(zhuǎn)憑證登記總賬；
　　（6）月末將現(xiàn)金日記賬的余額和銀行存款日記賬的余額及各明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)與總賬有關(guān)帳戶的余額核對相符；
　?。?）根據(jù)總分賬對賬結(jié)果，以總分類賬和明細(xì)賬資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　3、科目匯總表賬務(wù)處理程序（規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位）：
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收付轉(zhuǎn)憑證；
　?。?）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；
　?。?）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記明細(xì)賬；
　　（4）根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；
　?。?）根據(jù)科目匯總表，定期登記總賬；
　　（6）月末將現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)賬分別與總賬核對；
　　按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。
　　對外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí)，對會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
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