日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性。進行日記賬的設置工作，首先要確定其種類和數(shù)量。日記賬在不同的會計核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式)，則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務；如果日記時賬不用作過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)企業(yè)還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。
　　現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務較多的企業(yè)，也可分別設置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬，它們只能是單欄式的日記賬；現(xiàn)金日記賬還可設置成三欄式的日記賬(分別見表2-15、表2-16、表2-17)。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務特別繁多，一般情況下，只設置三欄式的現(xiàn)金日記賬。
 　　　　
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