高頓網(wǎng)校友情提示，*7荊門(mén)實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容各行業(yè)增值稅稅負(fù)率及計(jì)算方法總結(jié)如下：
　　稅負(fù)率計(jì)算公式為：
　　稅負(fù)率=應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
　　在實(shí)務(wù)操作中，有免抵退出口貨物銷(xiāo)售的企業(yè)，計(jì)算公式則為
　　稅負(fù)率=（應(yīng)納稅額+免抵稅額）÷（內(nèi)銷(xiāo)收入+外銷(xiāo)收入），該計(jì)算方法計(jì)算簡(jiǎn)單，取數(shù)容易，直觀反映增值稅一般納稅人當(dāng)期的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)情況（以下稱(chēng)該方法計(jì)算出來(lái)的稅負(fù)率為實(shí)際稅負(fù)率）。
　　1     農(nóng)副食品加工    3.50
　　2     食品飲料        4.50
　　3    紡織品    （化纖）    2.25
　　4    紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品    2.91
　　5     造紙及紙制品業(yè)    5.00
　　6     建材產(chǎn)品     4.98
　　7     化工產(chǎn)品    3.35
　　8     醫(yī)藥制造業(yè)    8.50
　　9     卷煙加工    12.50
　　10     塑料制品業(yè)    3.50
　　11 非金屬礦物制品業(yè) 5.50
　　12 金屬制品業(yè) 2.20
　　13 機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70
　　14 電子通信設(shè)備 2.65
　　15 工藝品及其他制造業(yè) 3.50
　　16 電氣機(jī)械及器材 3.70
　　17 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)
　　18 商業(yè)批發(fā) 0.90
　　19 商業(yè)零售 2.50
　　20 其他 3.5
　　企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算  目前一般指增值稅：
　　理論稅負(fù)率：銷(xiāo)售毛利＊17%除以銷(xiāo)售收入
　　實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷(xiāo)售收入
　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例。    對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)率就是征收率：3%,而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算：
　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入
　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
　　注：1 對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
　　2 通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)  企業(yè)增值稅稅負(fù)率
　　問(wèn)：我單位是進(jìn)出口貿(mào)易公司，以自營(yíng)出口為主，取得進(jìn)出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年，但最近業(yè)務(wù)比較少，不知現(xiàn)在對(duì)銷(xiāo)售收入方面是否還有規(guī)定，比如說(shuō)，年銷(xiāo)售額最少要達(dá)到180萬(wàn)。
　　答：具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時(shí)，不受年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額須達(dá)到180萬(wàn)元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有   進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元以上，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
　　問(wèn)：外銷(xiāo)收入占總銷(xiāo)售收入的95％以上的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計(jì)算。征稅率為17％，退稅率為13％。請(qǐng)列計(jì)算公式。
　　答：稅負(fù)={【年度銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷(xiāo)售額×17%-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)- 年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額）+免抵退貨物銷(xiāo)售額】}×100%。  如你第二問(wèn)中，假設(shè)總銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，外銷(xiāo)收入95萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)收入5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅金15萬(wàn)元，征稅率17%，退稅率13%，計(jì)算如下：
　　銷(xiāo)項(xiàng)稅金=50000*17%=8500元
　　進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出=950000*（17%-13%）=38000元
　　應(yīng)交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元
　　稅負(fù)=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
　　如此題，你公司未繳納增值稅，實(shí)際稅負(fù)為0，但由于是外銷(xiāo)產(chǎn)品實(shí)行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負(fù)為5.8%。
 　　　　
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