高頓網(wǎng)校友情提示，*7周口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容廣州冷機(jī)內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。
　　第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象, 指公司各部室、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
　　第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)及控股公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第四條 審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
　　第五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)提名及任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。
　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。
　　第七條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、廉潔奉公、忠于職守、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第十一條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可邀請(qǐng)有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀專家進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
　　第三章 審計(jì)依據(jù)和審計(jì)對(duì)象
　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
　　1、 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
　　2、公司本部及各分、子機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；
　　3、 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：
　　1、公司本部、各控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門(mén)、分公司；
　　2、公司本部向各分、子公司派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門(mén)、分公司有關(guān)員工；
　　3、董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。
　　第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
　　第十四條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
　　1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
　　2、根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；
　　3、向董事會(huì)報(bào)告公司內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；
　　4、協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
　　第十五條 公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：
　　1、 對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
　　2、對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
　　3、協(xié)助公司其他部門(mén)共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　　4. 至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
　　第十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
　　審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
　　第十七條審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
　　根據(jù)本公司實(shí)際情況，公司審計(jì)部的具體職責(zé)如下：
　　1、財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　2、內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。
 　　　　
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