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桂林三金藥業(yè)股份有限公司內部審計制度
?。?009 年 9 月修訂）
*9章 總則
*9條 為進一步規(guī)范桂林三金藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱
“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量，保護投資者合法權益，依據(jù)國家《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板內部審計工作指引》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本制度。
第二條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對其內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；
（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；
?。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產的安全；
?。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第四條 公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應當經(jīng)董事會審議通過。
公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。
第五條 公司董事、高級管理人員、公司各部門及各控股子公司、分公司的財務收支與業(yè)務活動均接受內部審計的監(jiān)督檢查。
第二章 審計機構和審計人員
第六條公司應當在董事會下設立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應當全部由董事組成，其中獨立董事應占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第七條公司應當設立專職的內部審計部門，對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。內部審計部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。
第八條 內部審計部門應配備專職人員從事內部審計工作，且專職人員應不少于三人，內部審計人員應當具備下列理論知識和專業(yè)能力：
（一）具有審計、會計、財務管理、經(jīng)濟、稅收法規(guī)等相關專業(yè)理論知識；
?。ǘ┦煜は鄳姆煞ㄒ?guī)及公司規(guī)章；
（三）掌握內部審計準則及內部審計程序；
（四）通曉內部審計內容及內部審計操作技術；
?。ㄎ澹┦煜け締挝簧a經(jīng)營及經(jīng)濟業(yè)務知識；
第九條 內部審計部門的負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。
公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。
第十條 內部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。
內部審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第十一條公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。
第三章 審計機構的職責與權限
第十二條 審計委員會在指導和監(jiān)督內部審計部門工作時，應當履行以下主要職責：
?。ㄒ唬┲笇Ш捅O(jiān)督內部審計制度的建立和實施；
（二）至少每季度召開一次會議，審議內部審計部門提交的工作計劃和報告等；
?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲蟾嬉淮?，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
（四）協(xié)調內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。
第十三條 內部審計部門應當履行以下主要職責：
?。ㄒ唬靖鲀炔繖C構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
?。ǘ靖鲀炔繖C構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
?。ㄋ模┲辽倜考径认驅徲嬑瘑T會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十四條內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
第十五條內部審計部門應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。
第十六條內部審計通常應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。
內部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產經(jīng)營特點，對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調整。
第十七條內部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十八條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理和歸檔。
內部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度。
內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間不低于十年。
第十九條 內部審計工作權限：
?。ㄒ唬└鶕?jù)內部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送生產、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他相關文件、資料；
?。ǘ徍擞嘘P的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議等，以及檢查被審計單位有關生產、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
?。ㄈz查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
?。ㄋ模└鶕?jù)內部審計工作需要，參加有關會議，召開與審計事項有關的會議；
?。ㄎ澹﹨⑴c研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由公司相應有權審批機構審定后發(fā)布實施；
?。εc審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；
?。ㄆ撸φ谶M行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
?。ò耍咎岢龈倪M經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
?。ň牛┨岢黾m正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。
第四章 具體審計實施措施
第二十條內部審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦颍u價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。
評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。
第二十一條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。
內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十二條內部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并
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