高頓網(wǎng)校友情提示，*7張家界會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容綠大地內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9條 為了建立健全云南綠大地生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，提高資金使用效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》和《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
　　第二條 公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是公司建立自我約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，按本制度要求執(zhí)行。
　　第二章　　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第三條 公司設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)審部受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作。
　　第四條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員。從事內(nèi)部審計(jì)的工作人員應(yīng)具備必要的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，并具有一定的財(cái)會(huì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，其中要有適當(dāng)數(shù)量的中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的業(yè)務(wù)骨干。
　　第五條 內(nèi)審部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。
　　第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
　　第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第三章　　 內(nèi)審部的職責(zé)和權(quán)限
　　第八條 公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)遵循“以合規(guī)審計(jì)為基礎(chǔ)，以效益審計(jì)為重點(diǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的”的工作方針。內(nèi)審部的職責(zé)：
　?。ㄒ唬?duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi) 部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
　?。ǘ?duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì) 計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法 性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自 愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
　　（三）對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算、決算的執(zhí)行、建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；
　　（四）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要 內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄎ澹?duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
　?。﹨f(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供所需資料；
　?。ㄆ撸┡浜瞎酒刚?qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；
　?。ò耍┲辽倜考径认?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
　?。ň牛┩瓿啥聲?huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的其它事宜。
　　第九條 內(nèi)審部的權(quán)限：
　?。ㄒ唬﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì)議，特別是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程建設(shè)、財(cái)務(wù)收支、對(duì)外投資和 經(jīng)營(yíng)合同的制定等會(huì)議，必須通知內(nèi)審部門(mén)參加。對(duì)重大的經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行事先 審計(jì)監(jiān)督；
　?。ǘ└鶕?jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位和部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
　?。ㄈ徍藨{證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱 有關(guān)文件和資料；
　?。ㄋ模?duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向 公司提出追究其責(zé)任的建議；
　?。ㄎ澹┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意 見(jiàn)。
　　第四章　　 內(nèi)部審計(jì)的工作程序及要求
　　第十條 對(duì)需要審計(jì)的事項(xiàng)，由公司內(nèi)審部擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)備案。
　　第十一條　　內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位名稱(chēng)；
　　（二）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
　　（三）審計(jì)人員名單；
　?。ㄋ模?duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求。
　　內(nèi)審部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。
　　第十二條　　審計(jì)人員通過(guò)審查被審計(jì)單位、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。
　　第十三條　　審計(jì)人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
　?。ㄒ唬┛陀^公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
　　（二）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
　　（三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
　　（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
　　第十四條　　審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
　　第十五條　　審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)人員參加。
　　第十六條　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位的名稱(chēng)：
　　（二）審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)以及實(shí)施的時(shí)間；
　?。ㄈ徲?jì)過(guò)程記錄；
　　（四）編制者的姓名及編制日期；
　?。ㄎ澹?fù)核者的姓名及復(fù)核日期；
　?。┧饕?hào)及頁(yè)次；
　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。
　　第五章　　 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
　　第十七條　　內(nèi)審部實(shí)施審計(jì)后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告。
　　第十八條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)上簽署意見(jiàn)，并簽字、蓋章。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。
　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)，一并報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
　　第十九條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　?。ㄒ唬徲?jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
　　（二）被審計(jì)單位的有關(guān)情況；
　　（三）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；
　?。ㄋ模徲?jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；
　?。ㄎ澹?duì)違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
　　第二十條　　內(nèi)審部自接到董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)有關(guān)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)反饋給審計(jì)單位和有關(guān)單位。
　　內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見(jiàn)送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
 　　　　
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