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*9章 總則
*9條 為加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟績效，北京北斗星通導航技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”）依據(jù)國家頒布《公司法》、《審計法》有關規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、境內(nèi)外直屬分支機構(gòu)、境內(nèi)外全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（含控股子公司）以及上述機構(gòu)相關責任人員。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第四條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，由董事會下設的審計委員會領導，對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。
第五條 審計部配備專職審計人員若干人，設審計部審計經(jīng)理 1 名，由審計委員會提名后董事長任免。審計經(jīng)理對董事會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第六條 內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。
第七條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。
第九條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被門（個人）應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容和職責
第十條 內(nèi)部審計的范圍包括財務審計、內(nèi)控審計以及專項審計。
財務審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。
內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
專項審計包括公司重大項目審計、基建、預決算審計、離任審計等。公司重大項目是指資金數(shù)額較大，且對公司的經(jīng)濟效益、發(fā)展有重大影響的項目。
第十一條 審計部的主要工作范圍為：
1、制定年度審計工作計劃，報審計委員會批準；
2、組織資源，包括內(nèi)部和外部，執(zhí)行審計計劃，并匯報工作結(jié)果；
3、與外部審計師溝通，協(xié)調(diào)外部審計師內(nèi)控檢查工作，提高工作的效率；
4、與監(jiān)管機構(gòu)定期交流，掌握上市公司內(nèi)部審計的動態(tài)，保持審計工作的先進性。
5、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。
6、了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計。
7、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。
第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限
第十二條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；
2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；
3、根據(jù)工作需要列席有關部門的例會；
4、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；
5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；
6、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
7、經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第十三條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：
1、擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)董事會批準的專案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結(jié)后，應出具書面審計報告報送董事會。
6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之 日起一周內(nèi)向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復審并經(jīng)審計委員會確認后提請董事長或董事會予以糾正。
申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長審批后，可以暫停執(zhí)行。
8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。
第十四條 審計部應當在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。
各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：
審計工作底稿保管期限為5 年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10 年。
第十五條 內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，審計經(jīng)理應在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結(jié)，向董事會審計委員會做述職報告。
第六章 附則
第十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。
第十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。
第十八條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
北京北斗星通導航技術(shù)股份有限公司
年8月
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