高頓網(wǎng)校友情提示，*7齊齊哈爾會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(三十六)總結(jié)如下：
　　期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。
　　第六十三條            審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰。
　　第六十四條            審計部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報復(fù)內(nèi)審人員及侵犯內(nèi)審人員名譽、人格、人身安全的有關(guān)人員進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰。
　　第六十五條            未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。
　　第六十六條            審計部應(yīng)對違反有關(guān)審計工作管理制度及內(nèi)審人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、欺詐、泄密、舞弊、謀取不正當(dāng)利益行為的內(nèi)審人員進行處理處罰。
　　第十四節(jié)  附則
　　第六十七條            本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準(zhǔn)。
　　第六十八條            本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
　　第六十九條            本制度自董事長批準(zhǔn)之日起實施。
　　第六十七條            本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準(zhǔn)。
　　第六十八條            本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
　　第六十九條            本制度自董事長批準(zhǔn)之日起實施。
　　第五十條                    內(nèi)審人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完善并富有建設(shè)性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關(guān)的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結(jié)論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論和建議的意見。
　　第五十二條            審計部應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。審計負(fù)責(zé)人應(yīng)對下屬出具的內(nèi)部審計報告應(yīng)檢查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計報告應(yīng)能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟責(zé)任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計檔案
　　第五十六條            審計部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計檔案管理范圍：
　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨?；
　　（二）審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；
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　?。?/div>
 　　　　
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