高頓網(wǎng)校友情提示，*7鶴崗會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(三十四)總結(jié)如下：
　　，通知被審計單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計部門應(yīng)對審計意見書、審計處理決定或處理意見的整改情況進行必要的后續(xù)審計。
　　內(nèi)審人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，總結(jié)審計效果。必要時審計部應(yīng)建立審計回訪制度。
　　根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。
　　第十節(jié)  內(nèi)部審計工作底稿
　　第四十七條            審計工作底稿是審計過程和結(jié)果的記錄文件，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。
　　第四十八條            審計工作底稿應(yīng)包括以下基本要素：
　　（一）被審計單位名稱、審計項目和審計時間；
　?。ǘ┚唧w審計事項的審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果；
　?。ㄈ╆愂鲎C據(jù)收取的程序和方法；
　?。ㄋ模﹥?nèi)審人員的分析、判斷及審計結(jié)論；
　?。ㄎ澹┑赘鍢俗R及說明、編號、編制和復核人員的姓名及編制和復核日期。
　　有關(guān)證據(jù)資料應(yīng)附加在審計工作底稿之后。
　　第四十九條            內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿撰寫內(nèi)部審計報告，完整、準確地反映審計結(jié)果，不遺漏應(yīng)報告的重要事項，對被審計單位或有關(guān)事項做出客觀、公正的鑒證或評價。
　　第十一節(jié)  內(nèi)部審計報告
　　第五十條                    內(nèi)審人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完善并富有建設(shè)性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關(guān)的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結(jié)論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負責人對審計結(jié)論和建議的意見。
　　第五十二條            審計部應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。審計負責人應(yīng)對下屬出具的內(nèi)部審計報告應(yīng)檢查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準后，應(yīng)向被審計單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計報告應(yīng)能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計檔案
　　第五十六條            審計部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計檔案管理范圍：
　　（一）審計通知書和審計方案；
　　（二）審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；
　?。ㄈ徲媹蟾婕捌涓郊?/div>
　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
　?。ㄎ澹┒麻L辦公會、財務(wù)總監(jiān)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘荆鷱秃鸵庖姡?/div>
　?。徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告；
　?。ㄆ撸┥暝V，申請復審報告；
　　（八）復審和后續(xù)審計的資料；
　　（九）其他應(yīng)保存的資料。
　　第十三節(jié)  獎勵和處罰
　　第五十八條  
 　　　　
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