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部審計的種類和方式
第三十四條 內(nèi)部審計的種類包括：
?。ㄒ唬├胸攧?wù)收支審計。對被審計對象財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
（二）專項審計。包括：
1、 法人治理結(jié)構(gòu)審計；
2、 內(nèi)部控制制度審計；
3、 董事長辦公會決議執(zhí)行況審計；
4、 合規(guī)責(zé)任審計，即對被審計單位遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計；
5、 管理責(zé)任審計，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營審計和管理審計；
6、 派出人員任期審計。對派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計；
7、 單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計。
8、 審計調(diào)查。對發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；
9、 財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為必要的專項審計。
第三十五條 專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行審計。
第三十六條 公司內(nèi)部審計方式有：
（一）報送審計
被審計對象接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送到審計部接受審計檢查。
（二）就地審計
內(nèi)審人員到被審計對象所在地進(jìn)行審計，被審計對象提供必要的工作、生活條件（幫助）。
第九節(jié) 內(nèi)部審計工作程序
第三十七條 內(nèi)部審計程序是指內(nèi)部審計工作從開始到結(jié)束的整個過程，其中包括制定審計計劃、審查和評價審計資料、報告審計結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計四個步驟。
第三十八條 審計部應(yīng)根據(jù)工作計劃或有關(guān)安排確定審計目標(biāo)和審計范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計項目負(fù)責(zé)人，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計工作計劃，對審計工作做出合理安排。
第三十九條 審計部在實施審計前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實施審計時現(xiàn)場送達(dá)。
第四十條 內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復(fù)核等審計程序?qū)嵤徲嫞霸诹私鈨?nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試，以獲得必要的審計證據(jù)。
第四十一條 內(nèi)審人員應(yīng)對所獲得的審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。
第四十二條 實施審計的過程中，內(nèi)審人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
審計中如與被審計單位（人員）發(fā)生爭議，應(yīng)如實反映給審計負(fù)責(zé)人及財務(wù)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
第四十三條 內(nèi)審人員應(yīng)將審計程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計結(jié)論等記錄或附加于審計工作底稿，并由審計負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div> 
第四十四條 審計負(fù)責(zé)人在完成各項審計程序后，應(yīng)匯總審計結(jié)果，作出審計評價，并在此基礎(chǔ)上編制審計報告。
第四十五條 審計負(fù)責(zé)人在正式出具審計報告前應(yīng)將審計報告發(fā)送給被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告后的三日內(nèi)簽署意見并加蓋公章。審計負(fù)責(zé)人在充分考慮被審計單位意見及相關(guān)補(bǔ)充信息后，向財務(wù)總監(jiān)正式報送審計報告書
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