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內(nèi)部審計(jì)制度
*9節(jié) 總則
*9條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。
公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會(huì)和*6層管理當(dāng)局的重要控制手段。它是公司內(nèi)部由專門(mén)的組織開(kāi)展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)*6層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其*6層審計(jì)機(jī)構(gòu)、*6層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其*6層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助*6層管理當(dāng)局、協(xié)助*6層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績(jī)效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。
第二條 內(nèi)部審計(jì)的主要原則有：
（一）獨(dú)立性原則
公司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對(duì)獨(dú)立，應(yīng)排除干擾，獨(dú)立履行審計(jì)職能。
?。ǘ┛陀^性原則
公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)。
?。ㄈ?quán)威性原則
公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，并努力提高自己的威信。
?。ㄋ模┬б嫘栽瓌t
公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本公司經(jīng)濟(jì)效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。
?。ㄎ澹┙?jīng)濟(jì)性原則
公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計(jì)成本，而且要考慮整個(gè)公司的管理成本。
（六）公正性原則
公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒(méi)有偏私。
?。ㄆ撸╋L(fēng)險(xiǎn)性原則
公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來(lái)比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。
?。ò耍┓€(wěn)健性原則
公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。
第三條 公司應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是由*6層管理當(dāng)局、*6層審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)審計(jì)要素實(shí)施管理，尤其是對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員審計(jì)作業(yè)的全過(guò)程和全部可控要素的質(zhì)量進(jìn)行約束、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一系列活動(dòng)。
第四條 公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是：
（一）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠；
?。ǘ┍O(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性；
（三）開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展；
?。ㄋ模╅_(kāi)展法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)，促進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展；
?。ㄎ澹╆P(guān)注并識(shí)別各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員
第五條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部和內(nèi)審人員在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。
第六條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。
第七條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第八條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學(xué)習(xí)力并保持經(jīng)常學(xué)習(xí)放在首位，不斷地通過(guò)后續(xù)教育、總結(jié)工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。
第九條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。
第十條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。
第十一條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的
第五條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部和內(nèi)審人員在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。
第六條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。
第七條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第八條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學(xué)習(xí)力并保持經(jīng)常學(xué)習(xí)放在首位，不斷地通過(guò)后續(xù)教育、總結(jié)工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。
第九條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。
第十條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。
第十一條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的
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