高頓網(wǎng)校友情提示，*7鞍山會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計制度(三)總結(jié)如下：
　　3、是否存在重大異常事項；
　　4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
　　5、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
　?。ㄆ撸徲嫴吭趯彶楹驮u價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
　　1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；
　　2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
　　3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；
　　4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
　　5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
　　6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
　　第六章 審計對象基本要求
　　第二十三條
　　公司所有單位及各級人員應(yīng)自覺接受審計監(jiān)督，積極配合審計工作，認真履行審計決定。被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T提供審計所需的內(nèi)部管理、財務(wù)會計、工程、合同等審計相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性負責，同時為現(xiàn)場審計人員提供必要的工作條件以滿足審計工作需要。
　　第二十四條
　　被審計單位對審計報告（征求意見稿）應(yīng)及時反饋意見，并自收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)向?qū)徲嫴孔龀鰰婊貜?fù)。
　　第二十五條
　　被審計單位對審計報告中提出的改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見，應(yīng)認真進行整改。自收到審計報告之日起一個月內(nèi)向公司董事會提交整改報告。
　　第二十六條
　　被審計單位應(yīng)指定審計聯(lián)絡(luò)人配合審計小組工作，以提高審計工作效率。審計聯(lián)絡(luò)人一般由公司指定的負責人或財務(wù)負責人擔任。
　　第六章 考評與獎懲
　　第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)對遵守財經(jīng)法紀、經(jīng)濟效益顯著的被審計單位和認真維護財經(jīng)法紀的個人,可提出表彰和獎勵的建議。　　第二十八條
　　對于被審計單位出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀的行為，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責任人的責任，被審計單位因此被國家有關(guān)部門追究責任的，被審計單位和有關(guān)責任人應(yīng)承擔賠償責任。
　　第二十九條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度進行處理。
　　第三十條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的有關(guān)部門和個人給予表揚或獎勵。
　　第三十一條 對違反本制度，有下列行為之一的有關(guān)部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理：
　　（一）拒絕檢查；
　　（二）拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料；
　　（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；
　　（四）拒不執(zhí)行財務(wù)收支法律、行政法規(guī)的。
　　第三十二條 對忠于職守、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。
　　第三十三條
　　對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由公司按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
　　第三十四條 打擊、報復(fù)依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計人員的，公司及時予以查處，并按規(guī)定給予處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
　　第三十五條
　　被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，由公司按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
　　第七章 附則
　　第三十六條
　　本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與日后國家頒布的法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》和公司相關(guān)制度相抵觸時，按法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》和公司相關(guān)制度執(zhí)行。
　　第三十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
　　第三十八條 本制度由公司董事會負責解釋和進行修訂。
 　　　　
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