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法等方法。
終點(diǎn)審計(jì)法是通過某一環(huán)節(jié)的重點(diǎn)審計(jì)，反饋前續(xù)環(huán)節(jié)中存在的問題。例如通過物資采購后續(xù)審計(jì)，驗(yàn)證供貨商選擇、物資驗(yàn)收、價(jià)格執(zhí)行等方面存在的問題，反饋物資采購審計(jì)工作中存在的不足。
第六章 工程項(xiàng)目審計(jì)
*9章總則
*9條 為保證企業(yè)資金的合理使用，正確反映工程造價(jià)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》和《南車集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 凡使用南車集團(tuán)計(jì)劃安排的銀行貸款、基建投資、專項(xiàng)資金、利用外資以及由企業(yè)自籌資金投資的基本建設(shè)、技術(shù)改造、固定資產(chǎn)修理等工程項(xiàng)目都應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
第三條 集團(tuán)公司各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)本規(guī)定，對(duì)本單位投資的工程項(xiàng)目實(shí)行全過程審計(jì)監(jiān)督。
集團(tuán)公司出資的項(xiàng)目由集團(tuán)公司審計(jì)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，集團(tuán)公司在年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)未提出審計(jì)或委托審計(jì)的項(xiàng)目，由各廠所負(fù)責(zé)組織審計(jì)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。
第二章 審計(jì)內(nèi)容
第四條 工程項(xiàng)目開工前審計(jì)
需要申報(bào)開工前審計(jì)的工程項(xiàng)目，在認(rèn)真搞好市場(chǎng)調(diào)研，效益評(píng)估，科學(xué)立項(xiàng)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按規(guī)定的程序，辦理開工前的各種手續(xù)。
?。ㄒ唬? 工程項(xiàng)目是否進(jìn)行過可行性研究和方案論證，并經(jīng)過項(xiàng)目咨詢?cè)u(píng)估；
（二）工程項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)，當(dāng)年資金是否落實(shí)；
?。ㄈ┕こ添?xiàng)目的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，有無專人負(fù)責(zé)制；
?。ㄋ模┩顿Y規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否與擴(kuò)初設(shè)計(jì)文件相符。
第五條 工程項(xiàng)目預(yù)決（結(jié)）算審計(jì)
?。ㄒ唬? 符合招標(biāo)條件的工程項(xiàng)目是否采用招標(biāo)方式，是否履行招標(biāo)的程序；
?。ǘ? 工程項(xiàng)目合同是否符合《合同法》，甲乙雙方責(zé)任是否明確，是否按合同條款執(zhí)行；
?。ㄈ? 按施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重計(jì)、漏計(jì)、多計(jì)等錯(cuò)誤；
?。ㄋ模? 工程所套定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，工程預(yù)算所列各分項(xiàng)工程預(yù)算定額與設(shè)計(jì)文件是否相符，工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致，有無錯(cuò)套、高套定額；
?。ㄎ澹? 施工單位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)級(jí)別及工程類別相符，取費(fèi)基數(shù)是否正確，計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)算程序是否符合規(guī)定；
（六） 工程主要材料的消耗數(shù)量是否準(zhǔn)確，列入直接費(fèi)的材料是否符合預(yù)算價(jià)格，材料代用和變更是否有簽證，材料差價(jià)是否符合應(yīng)調(diào)差的規(guī)定，數(shù)量是否準(zhǔn)確，實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確，差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；
?。ㄆ撸? 竣工決算資料是否齊全，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、正確、完整。
第三章 審計(jì)程序
第六條 組成審計(jì)組，下達(dá)審計(jì)通知書
集團(tuán)公司各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)本單位年度工程項(xiàng)目計(jì)劃，確定本年度審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)范圍，進(jìn)行審計(jì)時(shí)要向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”，組織審計(jì)組，確定審計(jì)時(shí)間。
被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知的要求，及時(shí)將下列資料提供給審計(jì)組：
?。ㄒ唬┦┕ず贤⒀a(bǔ)充合同和施工協(xié)議書；
?。ǘ┤资┕D紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單；
?。ㄈ┕こ塘坑?jì)算書、工程預(yù)決算書；
?。ㄋ模┲饕牧戏治霰怼⒄{(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表；
?。ㄎ澹┦┕挝蛔孕胁少彶牧系脑紤{證；
?。┙ㄔO(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位購料明細(xì)表；
（七）招投標(biāo)工程項(xiàng)目的有關(guān)招投標(biāo)文件；
?。ò耍┦┕挝毁Y質(zhì)等級(jí)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；
?。ň牛┢渌嘘P(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料；
?。ㄊ┢渌c工程有關(guān)的文件資料。
第七條 編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序
內(nèi)部審計(jì)人員在熟悉和掌握有關(guān)工程項(xiàng)目資料的同時(shí)，深入施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，了解各項(xiàng)合同條款執(zhí)行情況，并結(jié)合工程項(xiàng)目的特點(diǎn)編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序。
第八條 實(shí)施審計(jì)，作出調(diào)整表
根據(jù)施工情況進(jìn)行審核，取得審計(jì)證據(jù)，編制工程項(xiàng)目預(yù)決算調(diào)整表。
第九條 編制審計(jì)工作底稿
與甲乙雙方核實(shí)工程項(xiàng)目調(diào)整表，作出審計(jì)工作底稿，征求建設(shè)單位、施工單位意見，并由建設(shè)單位和施工單位簽字認(rèn)可。
第十條 寫出審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)結(jié)論
根據(jù)審計(jì)工作底稿，寫出工程項(xiàng)目預(yù)決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)工程項(xiàng)目的建設(shè)過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，交被審計(jì)單位征求意見。根據(jù)審計(jì)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)指示，下達(dá)審計(jì)意見和決定，送被審計(jì)單位執(zhí)行。如被審計(jì)單位有異議，要求復(fù)審的，按照有關(guān)復(fù)審規(guī)定辦理。
第四章 審計(jì)要求
第十一條 各企業(yè)未經(jīng)開工前審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得安排施工；未經(jīng)預(yù)決（結(jié)）算審計(jì)的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得付款。
第十二條 對(duì)無需進(jìn)行圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和預(yù)算的小型簡(jiǎn)易工程項(xiàng)目或需緊急施工的項(xiàng)目，可先行開工，但施工管理部門必須辦理施工合同審計(jì)，并及時(shí)通知審計(jì)人員對(duì)隱蔽工程進(jìn)行查驗(yàn)。
第十三條 各企業(yè)對(duì)大型的工程項(xiàng)目，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但內(nèi)部審計(jì)人員必須參與。
第十四條 對(duì)在工程項(xiàng)目審計(jì)中審減金額顯著，為企業(yè)避免或挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的內(nèi)部審計(jì)人員，本單位應(yīng)按審減金額的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)在工程項(xiàng)目審計(jì)中失職、瀆職或玩忽職守，造成較大經(jīng)濟(jì)損失的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)視其情節(jié)輕重，按制度報(bào)請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
第七章 內(nèi)部審計(jì)檔案管理
為了更好的適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作開展的需要，建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度保證內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)資料及時(shí)完整地收集歸檔，特就檔案管理作出如下規(guī)定：
（一）內(nèi)部審計(jì)資料歸檔范圍
本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)檔案是指內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)操作過程中所產(chǎn)生和形成的各類工作底稿。
?。ǘw檔要求
1、 資料歸檔應(yīng)堅(jiān)持誰操作誰立卷的原則，建立卷宗歸檔工作責(zé)任制，以內(nèi)部審計(jì)組組長(zhǎng)為主負(fù)責(zé)，其他人員按其分工，收集整理操作過程中發(fā)生的各項(xiàng)資料，做到不重不漏、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
2、 業(yè)務(wù)檔案產(chǎn)生于內(nèi)部審計(jì)的操作過程中，因此內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)際操作時(shí)應(yīng)將立卷歸檔工作列入工作計(jì)劃，做到邊操作邊對(duì)所集的文件資料編號(hào)整理，以便于日后歸檔整理。在對(duì)有關(guān)文件資料收集整理時(shí)，應(yīng)注意裝訂成卷，按附件清單所規(guī)定的順序排放，并以標(biāo)簽等較明顯標(biāo)志對(duì)不同內(nèi)容底稿予以區(qū)別，當(dāng)所收集的底稿較多時(shí)，可以分卷收集整理，但應(yīng)在分卷首頁以目錄形成反映其中內(nèi)容，同時(shí)于首頁目錄中顯示。
3、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目完成后，立卷人應(yīng)正確填寫卷宗各稿等有關(guān)資料在保證資料齊全完整、不重不漏，整理的資料按目錄順序一致的前提下將及時(shí)移交檔案管理人員，由檔案管理員正式裝訂成冊(cè)予以保存。
4、計(jì)算機(jī)磁盤形式保存的有關(guān)文件資料，應(yīng)及時(shí)與檔案管理員密切配合，及時(shí)將已完成的項(xiàng)目有關(guān)資料移交檔案管理員。
?。ㄈn案調(diào)閱制度
1、凡需調(diào)閱檔案者，應(yīng)按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。
2、借閱檔案者，不得在案卷上涂改，剪裁、劃圈、污損及拆散檔案。
3、歸案后資料，如需修改必須征得內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)和審核人的同意，并詳細(xì)說明修改原因及修改前后的差異及影響。
第八章 獎(jiǎng)懲
第三十條 內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過審計(jì)，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)
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