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內(nèi)部稽核制度
總 則 *9條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。
第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕
第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。
第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。
第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。
第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。
第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。
第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
賬務(wù)稽核
第十二條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項
?。ㄒ唬┟恳唤灰仔袨榘l(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
?。ǘ嬁颇?、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
?。ㄈ┺D(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
?。ㄋ模?yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
?。ㄎ澹﹤髌彼皆紤{證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
?。﹤髌本幪柺欠襁B貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
?。ㄆ撸﹤髌钡谋４娣椒胺胖玫攸c是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
?。ò耍﹤髌钡恼{(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項
?。ㄒ唬└鞣N賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。
?。ǘ┈F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
?。ㄈ└骺颇棵骷?xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
?。ㄋ模└鞣N賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
?。ㄎ澹└鞣N賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
?。└鞣N賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
?。ㄆ撸┗铐搸ろ摰木幪柤氨９?，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。
?。ò耍┡f賬簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。
?。ň牛└鞣N賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項
?。ㄒ唬z查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
?。ǘ┈F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
?。ㄈ齑娆F(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
?。ㄋ模┩惺瘴吹狡谄睋?jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
?。ㄎ澹z查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
?。┙饚戽i匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。
（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。
（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。
（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。
第十五條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項
（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
?。ㄈ?shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
?。ㄎ澹﹫蟊肀４娣椒胺胖玫攸c是否妥善。
財務(wù)稽核
第十六條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項
（一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。
?。ǘ┳C券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。
?。ㄈ﹤綆У南⑵笔欠颀R全，并與賬冊相符。
（四）本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。
第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。
第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
總務(wù)人事稽核
第十九條 檢查各項費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項
?。ㄒ唬┛偣靖鲉挝唬黜椯M(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。
（二）各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
（三）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項
（一）儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。
?。ǘ﹥Σ匚锲返谋９苁欠裢咨啤?/div> 
?。ㄈ﹥Σ匚锲返馁|(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
（四）領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
?。ㄎ澹┮杨I(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。
?。┯袩o損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：
?。ㄒ唬└鞣N登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。
（二）各種登記卡的記載是否正確
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