高頓網(wǎng)校友情提示，*7雅安會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容××公司內(nèi)部審計規(guī)定(一)總結(jié)如下：
　　××公司內(nèi)部審計規(guī)定
　　××年××月××日  （  ）財字第  號
　　第1條  為了更好地貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》，加強內(nèi)部審計監(jiān)督和財務(wù)控制工作，結(jié)合我公司具體情況，特制定本規(guī)定。
　　第2條  內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務(wù)。公司設(shè)立的審計機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。通知審計監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財務(wù)責(zé)任性，改善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進公司改革健康發(fā)展。
　　第3條  遵照審計法規(guī)，審計機構(gòu)在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。
　　第4條  公司審計機構(gòu)和人員本著首先維護國家利益，同時維護公司合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實公司財務(wù)責(zé)任履行情況。
　　第5條  公司的審計業(yè)務(wù)受總公司審計室領(lǐng)導(dǎo)，同時受地方國家審計機關(guān)的指導(dǎo)，向公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
　　第6條  監(jiān)督檢查公司財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進各部門、單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，依法經(jīng)營。
　　第7條  監(jiān)督、檢查和評價公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查公司內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：
　　1、  明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實行購、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分管的原則；
　　2、  每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)、銷、購、驗收、儲運），不能由一個人（部門）單獨包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理的原則；
　　3、所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦簽證手續(xù)并予核對；
　　4、所有實物財產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財物安全；
　　5、所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化；
　　6、實行公司內(nèi)部稽核制度；
　　7、建立一套適合于公司生產(chǎn)特點的成本會計制度；
　　8、任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓(xùn)練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯誤；
　　9、審計人員調(diào)動或輪訓(xùn)時必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實行監(jiān)交制度；
　　10、根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任制，作出衡量、考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn)。
　　第8條  參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務(wù)、成本決策進行審計，審計終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計報告。
　　第9條  根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟活動、會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的正確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。
　　第10條  對公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟改革方案、承包方案的經(jīng)濟效益及其相關(guān)的分配規(guī)定進行審計監(jiān)督。
　　第11條  對公司橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟及合作聯(lián)營的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
　　第12條  對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機倒把等重大經(jīng)濟案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，會同有關(guān)部門進行專案審計。
　　第13條  參加本公司研究經(jīng)營方針和改進經(jīng)營管理工作的會議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。
　　第14條          接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。
　　第15條          向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室編報工作計劃，報送情況；檢查內(nèi)部控制制度的
　　執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。
　　第16條  參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。
　　第17條  責(zé)成被審單位查處和紀(jì)正一切違反國家規(guī)定的財務(wù)收支，制止嚴(yán)重?fù)p失浪費的現(xiàn)象，限期采取措施，改進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
　　第18條  對違反財經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見，情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任，給予經(jīng)濟制裁，依法追繳非法所得，并建議對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分，對觸犯刑律的，提請司法機關(guān)依法懲處。
　　第19條          對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬
　　冊和凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
　　第20條  通報批評違反財經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員，表揚經(jīng)營有方、成績卓著和遵紀(jì)守法的公司內(nèi)部單位和個人。
　　第21條  公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時，須抄送公司審計部門。
　　第22條          有權(quán)向上級審計機關(guān)反映或報告公司重大事項的情況和問題。
　　第23條          公司審計室是董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個職能部門，負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計工
 　　　　
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