高頓網(wǎng)校友情提示，*7保山會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容山東寶莫生物化工股份有限公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總則
　　*9條 為了建立健全山東寶莫生物化工股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)內(nèi)部審計制度,規(guī)范內(nèi)部審計工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責,發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用,進一步促進公司的自我完善和發(fā)展,實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》及其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度。
　　第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計”指對公司管理層及各控股公司、參股公司、各職能部門、分公司等組織機構(gòu)所進行的獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。
　　第三條 內(nèi)部審計的宗旨:以審計監(jiān)督為基礎(chǔ),促進企業(yè)規(guī)范化運作,挖掘管理潛力,為股東發(fā)現(xiàn)和提升更多的價值。
　　第四條 內(nèi)部審計的基本原則:獨立性原則、合法性原則、實事是的原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員
　　第五條公司在董事會審計委員會下設(shè)內(nèi)部審計小組,并配備審計專職人員,負責公司的內(nèi)部審計工作。
　　第六條內(nèi)部審計小組和內(nèi)部審計人員由公司董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo),依照國家法律、法規(guī)、政策、本公司章程和本制度的有關(guān)規(guī)定,獨立、客觀地行使審計職權(quán),對董事會審計委員會負責,向?qū)徲嬑瘑T會報告工作,不受其他部門或者個人的干涉。
　　第七條 內(nèi)部審計小組配備與審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員,內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。
　　第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)努力學習和掌握國家的財經(jīng)紀律、法規(guī)、政策和本公司的有關(guān)規(guī)定,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識,精通審計業(yè)務(wù)。
　　第九條 內(nèi)部審計人員須以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù),應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范,做到依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
　　第十條 內(nèi)部審計人員根據(jù)審計工作的需要,有權(quán)接觸到公司或某些個人秘密以及商業(yè)秘密。內(nèi)部審計人員應(yīng)按內(nèi)部審計程序開展工作,對內(nèi)部審計事項予以保密,未經(jīng)批準,不得公開。
　　第十一條 內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時,如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系時,應(yīng)當報告并回避。
　　第十二條 內(nèi)部審計小組和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán),受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護,任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。
　　第三章 內(nèi)部審計的對象及依據(jù)
　　第十三條 內(nèi)部審計的對象
　　(一)公司管理層
　　(二)公司各控股公司、參股公司、公司各職能部門、分公司
　　(三)董事會認為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。
　　第十四條 內(nèi)部審計依據(jù)
　　(一)國家財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)制度和有關(guān)政策
　　(二)本公司及各控股公司、參股公司、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等
　　(三)其他相關(guān)規(guī)定。
　　第四章 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括
　　(一)公司管理層
　　1.執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況
　　2.執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況
　　3.任期經(jīng)濟責任及其他經(jīng)濟責任
　　4.董事會認為必要的其他事項。
　　(二)公司各控股公司、參股公司、各職能部門、分公司
　　1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度情況
　　2.貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營方針、政策和規(guī)章制度情況
　　3.法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況
　　4.內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況
　　5.股東大會、董事會決議的落實、執(zhí)行情況
　　6.與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益情況
　　(1)財務(wù)報告、會計報表、會計帳冊及相關(guān)原始始憑證等會計資料和經(jīng)濟信息的真實、完整、正確及有效情況等
　　(2)經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性
　　(3)管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性
　　(4)公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況
　　(5)各種經(jīng)營方案、財務(wù)預(yù)算(計劃)的制定和執(zhí)行情況
　　(6)經(jīng)濟合同、契約的簽訂及執(zhí)行情況
　　(7)關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況
　　(8)基建工程預(yù)(概)算合理性、決算真實、合法、有效性以及預(yù)算執(zhí)行情況等
　　(9)固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源,以及預(yù)算、決算、竣工、開工情況
　　(10)公司投入到控股公司、參股公司、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理、風險及效益情況
　　(三)審計委員會交辦的其他內(nèi)部審計事項。
　　第五章 內(nèi)部審計的職責第十六條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當履行下列主要職責
　　(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股5公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估
　　(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu),控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等
　　(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為
　　(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。
　　第十七條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
　　第十八條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　(三) 是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益、并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況
　　(四)涉及委托理財事項的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授6予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況
　　(五)涉及證券投資、風險投資等事項的,關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營、資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進行證券投資、風險投資等的情形,獨立董事和保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用)。
　　第十九條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　(三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致
　　(四) 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況、是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
　　第二十條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好
　　(三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性
　　(四)獨立董事和保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用);7(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
　　第二十一條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)是否確定關(guān)聯(lián)人名單并及時予以更新
　　(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決
　　(三)獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見,保薦機構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用
　　(四)關(guān)聯(lián)
 　　　　
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