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一、總則
*9條 為加強公司的內(nèi)部審計工作，完善企業(yè)自我約束機制，嚴肅財經(jīng)法紀，促進廉政建設(shè)，維護企業(yè)合法權(quán)益，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)和集團公司《內(nèi)部審計管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定。
二、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第二條 公司應(yīng)配備專職或兼職的審計機構(gòu)和人員，負責本公司日常審計工作，所配人員應(yīng)具有會計、經(jīng)濟、審計、物價、技術(shù)等專業(yè)知識。
第三條 審計人員在工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立法制觀念、效益觀念和行為觀念，切實做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第四條 審計人員應(yīng)通過各種形式接受繼續(xù)教育，保證專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力持續(xù)適應(yīng)工作的需要。新進審計人員必須經(jīng)過培訓(xùn)、考試考核合格后方能上崗。
第五條 根據(jù)審計工作需要，公司審計人員在工作中，可以取得其他部門具備財務(wù)管理、生產(chǎn)工藝、工程技術(shù)、設(shè)備管理、市場營銷等方面專業(yè)特長的人員的協(xié)助，以滿足審計工作的需要。
三、內(nèi)部審計的職責與權(quán)限
第六條公司審計部門的職責：
（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)審計法規(guī)和集團公司《內(nèi)部審計管理規(guī)定》及本公司有關(guān)規(guī)定；
（二）制定內(nèi)部審計工作計劃，審計部應(yīng)在每個年度終了前，根據(jù)公司下年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標，確定審計工作重點，編制年度審計工作計劃。
?。ㄈ┠甓葘徲嫻ぷ饔媱潓俪Ｒ?guī)性審計，主要是對公司財務(wù)收支及財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行情況的審計。
（四）編制年度審計工作計劃應(yīng)包括的主要內(nèi)容有：審計時間、審計人員、審計范圍、審計內(nèi)容、審計目的。
1、審計時間：
審計人員應(yīng)在實施審計二日前以書面形式通知被審計部門。對公司財務(wù)部門的審計屬常規(guī)性審計，應(yīng)每季度進行一次，具體審計時間制定如下：（審計時間逢節(jié)假日順延）
?、? *9季度審計于當年的4月15日實施；
?、? 第二季度審計于當年的7月15日實施；
?、? 第三季度審計于當年的10月15日實施；
?、? 第四季度審計于次年的1月15日實施；
2、審計范圍：
?、?一季度審計的范圍是每年1月1日至3月31日所發(fā)生的會計業(yè)務(wù)；
?、?二季度審計的范圍是每年4月1日至6月30日所發(fā)生的會計業(yè)務(wù)；
?、?三季度審計的范圍是每年7月1日至9月30日所發(fā)生的會計業(yè)務(wù)；
?、?四季度審計的范圍是每年10月1日至12月31日所發(fā)生的會計業(yè)務(wù)。
3、審計內(nèi)容：
?、?資產(chǎn)和負債存在性、真實性審計，即審計公司是否存在潛虧潛盈的問題；
②.效益審計，包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)收入及成本、營業(yè)外收支等項目的審計，以確定效益的真實性。
③.主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的審計與分析，尋求降低成本的途徑；
④.對會計政策、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行審計，確保各項支出的合法性。
（五）專項審計：
1、專項審計是針對某一項收入、支出、價格、成本、預(yù)算、決算等而進行的專門審計。
2、由于專項審計涉及的范圍比較廣，應(yīng)配備專業(yè)人員共同實施。目前公司可開展的專項審計應(yīng)包括：
?、?執(zhí)行公司會計制度的專項審計；
?、?公司辦公會安排的專項審計；
?、?零星工程預(yù)、決算的審計；
?、?單項產(chǎn)品生產(chǎn)成本的審計；
?、?外購原材料、零配件價格的審計；
?、?產(chǎn)品銷售定價的審計；
⑦.配件加工費、服務(wù)性的收費標準、廢舊物資處理價格的審計；
⑧.有關(guān)部門降成本指標完成情況及費用支出情況的審計（如銷售環(huán)節(jié)、財務(wù)環(huán)節(jié)、存貨環(huán)節(jié)等）
（六）審計人員：
審計項目確定后，由審計部門負責人主審，必要是可抽調(diào)財務(wù)人員或聘請有關(guān)部門的專業(yè)人員組成臨時審計小組。
（七）審計報告
1、審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，在實施審計終了后十日內(nèi)出具內(nèi)部審計報告。
2、內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：①.正式的審計報告；②.支撐審計結(jié)論的工作底稿；③.向公司管理層提報的管理建議書。
3、 審計報告報送的范圍為公司管理層及與審計結(jié)果有關(guān)的部門負責人。
4、 審計部門在每個審計項目完成后，應(yīng)將審計資料整理后及時存檔。
5、 審計報告的存檔日期為：
①.有關(guān)定價的專項審計報告存檔日期為2年；
②.各季度審計報告的存檔日期為3年；
③.其他專項審計報告的存檔日期為5年；
?。ò耍徲嬆康模?/div> 
?、?為公司管理層提供真實、有效的財務(wù)數(shù)據(jù)；
?、?通過對成本、費用的分析，尋求降低成本提高效益的途徑；
?、?通過審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，以提高公司管理水平；
?、?確保公司資產(chǎn)運行質(zhì)量。
?。ň牛┕灸甓葧媹蟊淼娜鎸徲嫺鶕?jù)集團公司財務(wù)部規(guī)定由社會中介機構(gòu)進行。
第七條公司審計部門的權(quán)限：
?。ㄒ唬┮勒諊邑斀?jīng)審計法規(guī)和集團公司各項管理規(guī)定，以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以效益審計為重點，積極開展事前、事中、事后審計，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他任何部門和個人的干擾；
（二）有權(quán)檢查、調(diào)閱或要求被審部門報送其財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他經(jīng)濟活動有關(guān)的文件、資料；
?。ㄈ┯袡?quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題采取詢問、記錄、抄錄、拍照、復(fù)印等方式進行調(diào)查取證，被調(diào)查單位或個人必須如實提供，不得以任何理由加以推諉、拒絕；
?。ㄋ模┯袡?quán)參加公司召開的財務(wù)、統(tǒng)計、生產(chǎn)、安全、技術(shù)及經(jīng)營決策方案和經(jīng)濟活動方面的會議；
?。ㄎ澹└鶕?jù)審計結(jié)果，有權(quán)提出審計建議和意見；
?。Ω蓴_破壞審計工作或拒絕提供有關(guān)資料的、嚴重違犯財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失浪費的，有權(quán)采取必要的措施，并提出追究有關(guān)責任人責任的建議；
?。ㄆ撸φ谶M行的嚴重違犯財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定；
四、內(nèi)部審計管理程序
第八條公司的審計部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展審計工作，業(yè)務(wù)上受分管財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)，并接受集團公司審計部監(jiān)督、指導(dǎo)。
第九條公司審計部門在日常工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行集團公司及本公司的各項管理制度，對制度不明確或執(zhí)行有歧義的審計事項可向集團公司審計部申請解釋、幫助，明確后再執(zhí)行。
第十條公司審計部門應(yīng)根據(jù)本公司管理的特點制定有關(guān)的審計監(jiān)督管理規(guī)定并到集團公司審計部備案。
第十一條 在業(yè)務(wù)溝通中，公司審計部門對集團審計部要求回復(fù)的內(nèi)容最遲三個工作日內(nèi)回復(fù)或提出不能及時回復(fù)的理由，需要書面回復(fù)的必須書面回復(fù)。
第十二條公司審計部應(yīng)嚴格把握審批權(quán)限，對重大事項，如：基本建設(shè)、技術(shù)改造、對外投資、資產(chǎn)處置、對外提供擔保等，嚴格按規(guī)定的權(quán)限辦理，否則不予審計通過。
第十三條公司審計部門對本公司的重大事項，如：年度或日常財產(chǎn)清查盈虧的處理、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、基本建設(shè)、技術(shù)改造、對外投資、固定資產(chǎn)購置、出租、出借、報廢處理、對外提供擔保等，根據(jù)集團公司審計管理規(guī)定須到集團公司審計部備案。
第十四條公司審計檔案應(yīng)妥善保管。需要對外提供內(nèi)部審計檔案時除經(jīng)公司分管財務(wù)副總批準外，須經(jīng)集團公司審計部的批準，否則一律不得對外提供。
第十五條 配合集團公司審計部對公司進行的年度、半年度審計或?qū)ｍ棇徲?，并詳細提供審計資料。
第十六條 對公司的采購合同及價格、產(chǎn)品銷售合同及價格、廢舊物資處置價格進行審計。
第十七條定期或不定期對財務(wù)部進行財務(wù)會計制度執(zhí)行情況進行審計；負責對財務(wù)部經(jīng)理進行離任審計，在審計中發(fā)現(xiàn)的問題責成責任人改進或補充，并按程序進行跟蹤審計或后續(xù)審計。
五、考核與獎懲
第十七條公司審計部門要嚴格按照集團公司的財務(wù)管理制度、審計管理制度及本公司的各項管理制度開展工作，在工作中盡職盡責，認真執(zhí)行工作流程，特別是審計審批權(quán)限及審批程序，對不按規(guī)定審批程序、權(quán)限辦事的，每項次扣審計部管理工作分2分。
第十八條 在工作中由于不盡職盡責，采購、銷售價格及合同審核不嚴，導(dǎo)致?lián)p失或合同執(zhí)行歧義以致?lián)p失的，每項次扣該審計部管理工作分3分，并按損失金額的一定比例（1％－5％）或由其公司辦公會研究責任人承擔的賠償責任。
第十九條 對公司領(lǐng)導(dǎo)要求報送的審計資料不及時、集團公司審計部的日常管理要求不達標：如：回復(fù)不及時而不說明理由、無故不參加有關(guān)審計工作會議、未經(jīng)批準擅自借出審計檔案、不積極配合集團公司審計部的對公司的各項審計工作等，每項次扣該審計部門管理工作分2分。
第二十條審計人員違反管理規(guī)定、或者在審計過程中利用職務(wù)之便向被審計單位索取好處的經(jīng)公司辦公會研究并報集團公司審計部批準后，調(diào)離其審計工作崗位。
第二十一條 跟蹤審計或后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)上次審計發(fā)現(xiàn)的問題未在規(guī)定的時間內(nèi)改正或補充，或重復(fù)發(fā)生同類問題的，扣該責任部門管理工作分3分。
六、附則
第二十二條 本規(guī)定適用于公司內(nèi)部審計的管理，并隨需要可進行修訂。
第二十五條 本規(guī)定由綜合管部負責解釋。
第二十六條 本規(guī)定自二0一二年七月一日起執(zhí)行。
第二十七條 原規(guī)定取消。
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