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一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度
1．一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng):
· 原始憑證的核簽；
· 記帳憑證的編制；
· 會(huì)計(jì)簿記的登記；
· 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；
· 會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理；
· 內(nèi)部的審核；
· 會(huì)計(jì)檔案的整理保管；
· 其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
2．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。
3．原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、證券業(yè)務(wù)的，非經(jīng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)蓋章，不得為出納的執(zhí)行。
4．主管會(huì)計(jì)人員于核對(duì)帳目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物的核對(duì)與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。
5．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)隨時(shí)加以更正。
6．會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號(hào)。
7．凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過(guò)的文書單據(jù)均為原始憑證。原始憑證法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。
8．原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：
( 1 )法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?/div> 
( 2 )書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；
( 3 )收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者；
( 4 )與公司有關(guān)規(guī)定不合者。
9．原始憑證的審核：
( 1 )支出憑證的審核
A、支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小或情況特殊時(shí)取得受款人的收據(jù)亦可。
B、對(duì)于取得的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)蓋有受款人的印章，并記明下列各項(xiàng)：
a. 該公司或商號(hào)名稱、地址；
b. 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；
c. 單價(jià)及總價(jià)；
d. 交易日期；
e. 公司的抬頭及地址。
C、對(duì)于公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理。
D、購(gòu)進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)附材料入庫(kù)單和發(fā)票。
E、購(gòu)進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)附物料入庫(kù)單和發(fā)票。
F、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)附固定資產(chǎn)收驗(yàn)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)報(bào)告、入庫(kù)單、發(fā)票。
G、刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)具樣本或樣張。
H、員工出差旅費(fèi)應(yīng)按照公司“差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”支給，并填寫“出差報(bào)告單”檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。
I、支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。
J、非中文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。
K、各部門的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制者，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。
L、各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)核準(zhǔn)始為有效。
( 2 )收入憑證的審核：
A、各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。
B、主營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售應(yīng)以公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核的依據(jù)。
C、凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。
D、各項(xiàng)產(chǎn)品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：
a. 銷售(或出售)日期；
b. 客戶名稱或地址；
c. 銷售產(chǎn)品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；
d. 單據(jù)或總價(jià)；
e. 公司名稱、地址及印章；
f. 其他事項(xiàng)。
E、收入憑證有下列情況之一者，當(dāng)視為不合者。
a. 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；
b. 收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者；
c. 書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；
d. 形式未具或手續(xù)不全者；
e. 其他與法令規(guī)章不合者。
10．不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳的根據(jù)。
11．記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)，確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。
12．記帳憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記帳憑證。
13．記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：
( 1 )記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者；
( 2 )未依規(guī)定程序編制者；
( 3 )記載內(nèi)容與原始憑證不符者；
( 4 )依照規(guī)定，應(yīng)
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