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一、對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求
1、所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心， 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章辦事。
2、總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和帳目，現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周六要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì)，并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開支實(shí)行錢帳分開。
3、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元-- 10000元的罰款。
二、辦公室開支審批
1、所有辦公室開支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷。無(wú)批條擅自開支的不予報(bào)銷，由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。
2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時(shí)間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。
3、各位員工的開支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。
4、所有報(bào)銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。
三、團(tuán)隊(duì)帳目審批
1、所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時(shí)把所收?qǐng)F(tuán)款交到財(cái)務(wù)部，不得個(gè)人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。
2、原則上團(tuán)款專款專用，導(dǎo)游外出帶團(tuán)需從財(cái)務(wù)部借款時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須查看該團(tuán)團(tuán)款回收情況，以計(jì)調(diào)部出具的預(yù)算單上所需金額為準(zhǔn)借出費(fèi)用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。
3、所有團(tuán)隊(duì)的支出一律由計(jì)調(diào)部出具團(tuán)隊(duì)預(yù)算單，并簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核各項(xiàng)開支是否在預(yù)算內(nèi)，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報(bào)賬。
4、所有團(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80％，余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰(shuí)造成的損失誰(shuí)負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
5、所有團(tuán)隊(duì)在報(bào)帳時(shí)必須有合同、計(jì)調(diào)部預(yù)算單、行程、報(bào)銷清單、意見(jiàn)反饋表、導(dǎo)游日志，缺一不可，否則不給予報(bào)帳。并裝訂成冊(cè)。
四、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支審批
1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付，否則公司不予報(bào)銷。
2、業(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過(guò)該團(tuán)毛利潤(rùn)的 10％，并且單團(tuán)單列。
3、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括：請(qǐng)客、送禮、乘車費(fèi)、團(tuán)隊(duì)加酒水等其他開支。
4、總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。
五、門市部
1、門市部的所有團(tuán)隊(duì)收入一律及時(shí)匯到財(cái)務(wù)帳戶上，不得擅自保留團(tuán)款和挪用團(tuán)款。
2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報(bào)帳。
3、門市部每月來(lái)總公司報(bào)2次帳，并匯報(bào)門市部的近期情況。
六、、工資、獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)助
1、員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。
2、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金一旦團(tuán)款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)部直接匯至其帳戶上。
3、出差時(shí)需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)。
4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時(shí)，費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用當(dāng)中。
七、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作
1、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。
2、計(jì)調(diào)部每天下班之前把當(dāng)天的所出團(tuán)隊(duì)情況報(bào)給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握所出團(tuán)隊(duì)的情況，并做好團(tuán)款的預(yù)支。
以上各條請(qǐng)大家共同遵守。
旅行社財(cái)務(wù)管理
一、導(dǎo) 言
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理的定義
財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，它利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。旅行社財(cái)務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，對(duì)資金進(jìn)行雉、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。它不僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，也是旅行社各級(jí)管理人員的職責(zé)。
?。ǘ┞眯猩缲?cái)務(wù)管理的內(nèi)容
1.資金管理-企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)之源
2.成本費(fèi)用管理-企業(yè)利潤(rùn)之源
3.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理-和平控制與治理
4.危機(jī)財(cái)務(wù)管理-危機(jī)混亂脆弱時(shí)的管理
5.財(cái)務(wù)報(bào)告及評(píng)價(jià)-把脈、診斷、處方 *9節(jié) 旅行社財(cái)務(wù)管理概述
一、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的地位
1.經(jīng)商就是理財(cái)，理財(cái)促進(jìn)經(jīng)商。
2.理財(cái)就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營(yíng)管理，獲取良好的經(jīng)濟(jì)收益。
3.理財(cái)過(guò)程就是通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)的操作與管理使企業(yè)增值的過(guò)程。 二、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的作用
地位決定作用，具體如下：
1.平衡作-收支平衡①規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)②利益*5化
2.控制作用-控制收支，降低成本，利潤(rùn)*5化
3.分析作用-照鏡子，把脈，以便決策
4.監(jiān)督作用-分為內(nèi)/外監(jiān)督，確保健康發(fā)展
三、財(cái)務(wù)管理原則
1.《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的基本原則：建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。因之-
2.旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制大體分為兩種--
①中小型旅行社一般采取一級(jí)核算方式
?、诖笮吐眯猩缤ǔ２扇《?jí)核算方式
四、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)
任務(wù)內(nèi)容是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
具體而言，可分為以下四個(gè)任務(wù)--
1.制定財(cái)務(wù)計(jì)劃
2.實(shí)施財(cái)務(wù)控制
3.進(jìn)行日常核算
4.組織分析與考核 五、財(cái)務(wù)管理的方法
1.做好基礎(chǔ)工作
2.定額管理
3.日常管理
4.分級(jí)管理
5.分析管理
6.收集信息 第二節(jié) 旅行社資金管理
一、資金的概念－它是指企業(yè)擁有或控制的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或物資的貨幣表現(xiàn)。資金的多少可以用貨幣來(lái)講師，但其外在表現(xiàn)形式卻多種多樣，如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。其主要特點(diǎn)有：
1.物質(zhì)性-反映物質(zhì)內(nèi)容，貨幣表現(xiàn)。
2.周轉(zhuǎn)性-根本特性，在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中增值。
3.增值性-在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中消耗與轉(zhuǎn)換從而增值。 二、資金的運(yùn)動(dòng)
1.概 念：企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資金形態(tài)就會(huì)不斷變化，并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，形成資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程。
2.資金運(yùn)動(dòng)的三個(gè)方面（三個(gè)階段）
?、儋Y金的籌集和投入-企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)（企業(yè)發(fā)生）
②資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)-企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展）
?、圪Y金的退出-企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終結(jié)（企業(yè)解散與消亡）
三、資金的時(shí)間價(jià)值
1.概念：資金的時(shí)間價(jià)值，又叫貨幣的時(shí)間價(jià)值，是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間的推移而發(fā)生的（±）增值現(xiàn)象。
2.意 義：資金的時(shí)間價(jià)值是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)重要概念，也是資金使用中必須認(rèn)真考慮的一個(gè)因素；利息是衡量資金時(shí)間價(jià)值的最簡(jiǎn)單的方法。
3.方 法：計(jì)算公式略
四、資金的籌集
1.定義：是企業(yè)向外部有關(guān)單位或個(gè)人，以及從內(nèi)部籌集業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)
2.資金籌集一般有如下三種方式：
①吸收直接投資-注冊(cè)資本金概念，原始入股
②股票籌資-旅行社股票籌資者少
?、圬?fù)債
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