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一、股票分紅要扣百分之十的紅利稅，能否改革或取消?
人民網(wǎng)網(wǎng)友：自然人的股票分紅利也要扣百分之十的稅沒有道理。法人股股票分紅利不扣稅，為什么要扣自然人的?強(qiáng)烈要求取消紅利稅!請(qǐng)問(wèn)這個(gè)有沒有被提上議程?國(guó)家現(xiàn)在有沒有改革股票紅利稅的規(guī)劃?
國(guó)家稅務(wù)總局：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益(含股票分紅)，免征企業(yè)所得稅;居民企業(yè)持有上市企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的股息紅利所得(含股票分紅)，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅;同時(shí)，為促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)健康發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人從上市公司取得股息紅利所得，按其應(yīng)納稅所得額的50%，適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅，實(shí)際稅負(fù)為10%.
當(dāng)前，對(duì)居民企業(yè)之間的股息收入免征企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人取得股息紅利征收個(gè)人所得稅是有其道理的：一是個(gè)人與居民企業(yè)取得股息紅利，應(yīng)分別適用不同稅種，二者不具有可比性;二是現(xiàn)行稅收政策格局，緩解了居民企業(yè)層次的重復(fù)征稅，有利于平衡稅負(fù)，使個(gè)人直接投資和多層次間接投資方式均承擔(dān)相近的稅負(fù)，有利于資源配置和企業(yè)重組;三是保留對(duì)個(gè)人股票派息分紅征稅政策，符合個(gè)人所得稅法精神，有利于平衡各項(xiàng)所得的稅負(fù)，否則將產(chǎn)生新的稅負(fù)不公;四是個(gè)人所得稅具有籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入分配的職能，當(dāng)前居民收入分配差距不斷拉大，已經(jīng)成為影響社會(huì)穩(wěn)定的因素之一，取得股票股利的個(gè)人，不乏一些高收入者，不宜對(duì)其制定免稅政策;五是對(duì)股息紅利征收個(gè)人所得稅符合世界各國(guó)通行做法。
今后是否對(duì)股息紅利征收個(gè)人所得稅政策進(jìn)行調(diào)整，將根據(jù)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和個(gè)人所得稅制改革進(jìn)程等情況，認(rèn)真研究、通盤考慮，并按照法定程序進(jìn)行。
二、請(qǐng)問(wèn)房產(chǎn)稅何時(shí)開征?將會(huì)有哪些細(xì)化的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法?
1、人民網(wǎng)網(wǎng)友：看到報(bào)道說(shuō)，房產(chǎn)稅開征已經(jīng)箭在弦上，請(qǐng)問(wèn)什么時(shí)候開征?打算如何征收?對(duì)普通百姓來(lái)說(shuō)，*9套房是剛性需求，應(yīng)該少收或者不收;而對(duì)炒房者和富豪來(lái)說(shuō)，房屋就是一種投資，是錢生錢的工具。對(duì)只有自住房的百姓和對(duì)投資炒房的富豪應(yīng)該采用不同的房產(chǎn)稅征收辦法，請(qǐng)問(wèn)國(guó)稅局有沒有細(xì)化房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法?是如何細(xì)化這種房產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)的?
國(guó)家稅務(wù)總局：對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅，增加了住房的持有成本，有利于引導(dǎo)購(gòu)房者理性地選擇居住面積適當(dāng)?shù)淖》?，從而促進(jìn)土地的節(jié)約集約利用;也有利于調(diào)節(jié)收入分配、 縮小貧富差距。基于上述考慮，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，上海、重慶兩市于2011年1月28日啟動(dòng)了個(gè)人住房房產(chǎn)稅試點(diǎn)工作。目前，按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》中“研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革”的要求及2011年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，我們會(huì)同財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在總結(jié)滬、渝兩市房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正在積極研究推進(jìn)擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍問(wèn)題。由于對(duì)個(gè)人住房征稅涉及面廣，且需要一系列的配套制度，擴(kuò)大試點(diǎn)方案以及細(xì)化的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法尚未最終確定。如網(wǎng)友“房奴”所言，住房兼有消費(fèi)品和投資品的雙重屬性，在擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)問(wèn)題中，我們將充分考慮居民基本住房需求，對(duì)屬于基本住房需求的部分予以一定的稅收優(yōu)惠。
2、人民網(wǎng)網(wǎng)友：使房?jī)r(jià)回歸合理水平?jīng)]有那么復(fù)雜，為什么不用稅收調(diào)控?現(xiàn)在試行的房產(chǎn)稅只針對(duì)豪宅，對(duì)普通住宅價(jià)格起不到任何作用。建議對(duì)*9次購(gòu)房家庭免除所有稅種，對(duì)擁有多套住房的累進(jìn)制征收房產(chǎn)稅，對(duì)投資投機(jī)者出售購(gòu)買環(huán)節(jié)從重征收稅，讓其無(wú)利可圖，讓炒房可一夜暴富在中國(guó)消失，讓不勞而獲在中國(guó)消失，房?jī)r(jià)自然會(huì)回歸。
國(guó)家稅務(wù)總局：對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅，有利于調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距，也有利于引導(dǎo)購(gòu)房者理性地選擇居住面積適當(dāng)?shù)淖》?，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用。此外，截至目前，兩市試點(diǎn)運(yùn)行平穩(wěn)，為推進(jìn)改革積累了經(jīng)驗(yàn)。
目前，按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》中“研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革”的要求及2011年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，我們正在會(huì)同財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在總結(jié)滬、渝兩市房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，積極研究推進(jìn)擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)范圍問(wèn)題。夏績(jī)恩代表提出的“對(duì)所有權(quán)人自住的*9套住房全額免征以切實(shí)保障自住;對(duì)存量或增量的第二套住房擬征一定的房產(chǎn)稅，對(duì)存量或增量的三套及以上住房課以重稅并實(shí)行累進(jìn)稅率”、“將房產(chǎn)稅收入專項(xiàng)用于保障房開工建設(shè)”等建議，我們?cè)谘芯恐袝?huì)予以認(rèn)真考慮。
需要說(shuō)明的是，對(duì)個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅，由于增加了住房持有成本，還可在一定程度上抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)的投資投機(jī)行為，但其作用是有限的。決定房?jī)r(jià)高低的關(guān)鍵是供求關(guān)系，調(diào)控房?jī)r(jià)、保持房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康運(yùn)行需要財(cái)政、金融等經(jīng)濟(jì)措施與行政措施相互配合。
三、分稅制是怎么回事?可不可以按票交稅，多開多交?
人民網(wǎng)網(wǎng)友：國(guó)稅交了，還要交地稅嗎?這個(gè)所說(shuō)的分稅制是怎么回事?我們的國(guó)稅定格每年要增加百分之五十，如*9年交600元，第二年就要交900元，第三年就交1350元。可不可以按票交稅，多開就多交?
國(guó)家稅務(wù)總局：分稅制是指在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按稅種劃分中央和地方收入來(lái)源的一種財(cái)政管理體制。1994年，我國(guó)開始實(shí)施分稅制改革，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅，建立起了中央和地方兩套稅收管理制度，并分設(shè)中央與地方兩套稅收機(jī)構(gòu)分別征管，即國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)。國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、部分企業(yè)的企業(yè)所得稅等;地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、部分企業(yè)的企業(yè)所得稅等。
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶稅收實(shí)行定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí))批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬薄標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。定額執(zhí)行期的具體期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額在一個(gè)連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額。若達(dá)到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，可以設(shè)置復(fù)式賬簿，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，按照規(guī)定據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。
四、國(guó)稅局有哪些有效辦法打擊制售假發(fā)票?
人民網(wǎng)網(wǎng)友：局長(zhǎng)你好，我國(guó)現(xiàn)在倒賣發(fā)票的現(xiàn)象太嚴(yán)重了，走到地鐵口，公交站，經(jīng)常有人“發(fā)票，發(fā)票”的迎上來(lái)，另外我手機(jī)也經(jīng)常收到買賣發(fā)票的短信，這種現(xiàn)象讓人不勝其擾。制售假發(fā)票經(jīng)常是嚴(yán)打的時(shí)候就消失一陣，打擊一放松又紛紛冒出來(lái)。國(guó)稅局有沒有什么有效的辦法來(lái)打擊制售假發(fā)票?
國(guó)家稅務(wù)總局：這項(xiàng)工作涉及到多個(gè)部門，需要通力合作才能取得實(shí)效。為此，國(guó)務(wù)院成立全國(guó)打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)一部署和協(xié)調(diào)開展整治工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安等部門加強(qiáng)協(xié)作，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)人群進(jìn)行監(jiān)控和排查，聯(lián)合查辦了一大批發(fā)票犯罪大案要案。針對(duì)這位網(wǎng)友提出的發(fā)短信息問(wèn)題，我們與通信管理部門合作，加強(qiáng)信息管控，積極開展發(fā)票違法信息的監(jiān)測(cè)、認(rèn)定、封堵、跟蹤和查處工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還按照“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”的要求，對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行深入細(xì)致的核查，并對(duì)查出的發(fā)票違法等問(wèn)題依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。大家可能比較熟悉有獎(jiǎng)發(fā)票、發(fā)票真?zhèn)尾樵兊确绞剑@也是我們?yōu)楣膭?lì)消費(fèi)者索取發(fā)票、使用真票、抵制假票而采取的措施。同時(shí)，我們還選擇有代表性、有影響力的案件進(jìn)行曝光，威懾不法分子。通過(guò)采取這些措施，取得了一定成效。2011年，全國(guó)共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬(wàn)件，查獲各類非法發(fā)票近3.5億份，打掉作案團(tuán)伙400多個(gè)，搗毀發(fā)票犯罪窩點(diǎn)4700多個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人5000多名;查處違法受票企業(yè)8萬(wàn)余戶，查補(bǔ)稅收收入近71億元。在對(duì)一些重點(diǎn)行業(yè)發(fā)票使用情況的檢查中，共發(fā)現(xiàn)使用違規(guī)發(fā)票200多萬(wàn)份，涉及金額260多億元，查補(bǔ)稅收收入25億元。
下一步，我們將按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合，治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則，積極協(xié)同公安、通信管理等部門，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，加大對(duì)納稅人非法使用虛假發(fā)票的查處力度。加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理信息系統(tǒng)，推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，逐步改進(jìn)現(xiàn)行發(fā)票管理方式，全面提升發(fā)票管理的規(guī)范化、信息化水平，從源頭上提高對(duì)發(fā)票違法犯罪行為的防范監(jiān)控能力。
五、我國(guó)稅收政策如何扶持小微企業(yè)，怎樣監(jiān)督政策落實(shí)情況?
1、人民網(wǎng)網(wǎng)友：請(qǐng)問(wèn)對(duì)小微企業(yè)的稅收扶持政策具體有哪些條款?這些政策往往到了基層就有變化了，很難落實(shí)或者打了折扣才落實(shí)，對(duì)這類情況你們是如何監(jiān)督的?能不能也有一個(gè)渠道，讓人民群眾來(lái)一起進(jìn)行監(jiān)督?
國(guó)家稅務(wù)總局：現(xiàn)行支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策主要有：①對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2012年1月1日至2015年底，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅;②納稅人銷售額或營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅或營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。③對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，按照3%的征收率計(jì)算征收增值稅;④小型微型企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可減免稅;⑤自2011年11月1日起三年內(nèi)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，等等。
2、人民網(wǎng)網(wǎng)友：對(duì)50歲以上下崗失業(yè)人員開辦的小工廠，小商店，小飯店應(yīng)該給予減免除稅收，因?yàn)榈竭@個(gè)年齡段，找不到工作，生活壓力大，還要交納逐年增加的社會(huì)養(yǎng)老金。稅務(wù)總局對(duì)我這種下崗人員再創(chuàng)業(yè)的小店有什么扶持和優(yōu)惠政策?
國(guó)家稅務(wù)總局：對(duì)下崗失業(yè)人員再創(chuàng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2010]84號(hào))的規(guī)定，對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。此處所稱持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員是指：在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。
六、有沒有對(duì)資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)和征管方式改革的計(jì)劃?
人民網(wǎng)網(wǎng)友：以煤老板為代表的一些靠賣國(guó)家資源暴富的案例，說(shuō)明我們國(guó)家征收的資源稅過(guò)低，對(duì)煤炭等經(jīng)濟(jì)命脈資源產(chǎn)品的價(jià)格放的過(guò)松、價(jià)格定的過(guò)高。這是國(guó)家制度的悲哀，錯(cuò)不在這些煤老板。
因此，我們國(guó)家要大幅度提高煤炭等資源產(chǎn)品的稅率，同時(shí)限定這類產(chǎn)品的價(jià)格。因?yàn)槊禾康荣Y源產(chǎn)品是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，是社會(huì)生產(chǎn)的必需品。不限價(jià)就會(huì)出現(xiàn)稅高價(jià)高的惡性循環(huán)，煤老板依然暴利。請(qǐng)問(wèn)國(guó)稅局有沒有對(duì)資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和征管方式改革的計(jì)劃?又該如何改革?
國(guó)家稅務(wù)總局：由于煤炭等資源稅改革牽涉面廣、政策性強(qiáng)，特別是涉及較為復(fù)雜的清費(fèi)立稅問(wèn)題，近年來(lái)，我局對(duì)此一直予以高度關(guān)注，并積極配合相關(guān)部門共同調(diào)研，將按國(guó)務(wù)院的整體部署開展有關(guān)工作。
七、房屋契稅按面積大小征收有弊端，國(guó)家是否應(yīng)調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)Ψ课萜醵惼鹫鼽c(diǎn)進(jìn)行改革?
人民網(wǎng)網(wǎng)友：在征收個(gè)稅時(shí)，是按個(gè)人收入起征點(diǎn)后的百分比征收，為何房屋契稅沒有起征點(diǎn)，而只是按面積大小來(lái)確定征收比例，我認(rèn)為很不合理。比如，一般來(lái)說(shuō)，140平方米及以上算豪宅，那么按現(xiàn)行政策，所應(yīng)繳納的契稅率則為4%，但如果房屋面積為139.99平方米，那么應(yīng)繳納的契稅率則為2%，我覺得這是個(gè)很大的弊端，應(yīng)該有個(gè)解決的辦法。國(guó)家應(yīng)不是應(yīng)該調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn)?或?qū)Ψ课萜醵惼鹫鼽c(diǎn)進(jìn)行改革?
國(guó)家稅務(wù)總局：現(xiàn)行政策規(guī)定：現(xiàn)行契稅政策，對(duì)個(gè)人購(gòu)買住房行為實(shí)行差別化稅率，具體如下：個(gè)人購(gòu)買建筑面積在90平方米以下且屬于家庭*10普通住房的，契稅稅率為1%;個(gè)人購(gòu)買普通住房、且屬于家庭*10住房的，契稅稅率在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收;個(gè)人購(gòu)買非普通住房的，全額征收契稅。
普通住房標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳2005年下發(fā)的國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào)文件規(guī)定，普通住房的界定標(biāo)準(zhǔn)有三項(xiàng)內(nèi)容：一是住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上，二是單套建筑面積在120平方米以下，三是實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易1.2倍以下。文件還明確，各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)實(shí)際情況，制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)。允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的20%.目前，大多數(shù)地方普通住房的面積標(biāo)準(zhǔn)都在120平方米的基礎(chǔ)上，上浮了20%，即實(shí)際執(zhí)行144平方米的面積標(biāo)準(zhǔn)。其他兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)未做調(diào)整。
綜上所述，現(xiàn)行普通住房標(biāo)準(zhǔn)是由國(guó)務(wù)院綜合多方面因素確定的。稅務(wù)部門沒有權(quán)利對(duì)此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
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