玉溪會計高級實務：出納對票據的處理

        高頓網校友情提示，*7玉溪會計高級實務相關內容出納對票據的處理總結如下：
　　（一）收受票據應注意事項    1.凡與業(yè)務無關的票據不得收受。    2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請?zhí)ь^人加蓋印章。    3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應兌現以“暫收款項”科目處理后退還。    4.營業(yè)部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。   （二）收受本埠即期票據的處理    1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經辦員作為填注有關賬簿的依據，以防止舞弊。    2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，明確實后，應立即聯(lián)絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。    3.出納員收受的即期票據，應立即登記在“票據明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。   （三）應收票據的處理    1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在“應收票據備查簿”，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。    2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。    3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于“應收票據備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。