高頓網(wǎng)校友情提示，*7十堰高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容退回企業(yè)所得稅款的會(huì)計(jì)處理總結(jié)如下：
　　【問(wèn)】在2010年度匯算清繳后，而在2011年退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？
　　【解答】在2010年預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下：
　　計(jì)提：
　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　 10000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　 10000
　　結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：本年利潤(rùn) 　　　　　　　　　　　10000
　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　 10000
　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　 10000
　　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　 10000
　　注：因預(yù)知當(dāng)年利潤(rùn)須彌補(bǔ)以前年度虧損，所以未提取盈余公積。
　　在2011年稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：
　　如果不涉度遞延所得稅，退回時(shí)做如下分錄：
　　借：銀行存款
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：未分配利潤(rùn)
 　　　　
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