高頓網(wǎng)校友情提示，*7吳忠會計實務(wù)匯總相關(guān)內(nèi)容總分公司所得稅如何匯總交納總結(jié)如下：
　　【問】：總公司在寧波，分公司在北京。分公司于2008年底注銷，2008年度虧損40萬，當(dāng)年沒有預(yù)交過企業(yè)所得稅；總公司2008年盈利?？偂⒎止?008年度如何匯總交納企業(yè)所得稅？
　　【解答】《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》國稅發(fā)[2008]28號第十四條 撤銷的分支機構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅款由總機構(gòu)繳入中央國庫。
　　對于2008年12月份注銷的北京分公司，2008年度仍應(yīng)與寧波總公司合并匯總繳納企業(yè)所得稅。在年度終了后，總公司以各自報表為基礎(chǔ)，匯總計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補稅款。
 　　　　
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