高頓網(wǎng)校友情提示，*7池州高級會計實務(wù)相關(guān)內(nèi)容會計實務(wù)考試輔導按簡易辦法計算的增值稅是否計入當期銷項稅金總結(jié)如下：
　　【問題】
　　甲企業(yè)出售使用過的轎車一輛，車輛原值為6萬元，現(xiàn)出售價為8萬元。按照財稅［2009］9號文件規(guī)定，應(yīng)納增值稅為：80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46元。請問：該項稅金是否記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”?
　　【解答】
　　一般納稅人發(fā)生的按簡易辦法計算的增值稅，應(yīng)當專門設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(簡易辦法)”科目單獨核算，此科目與一般納稅人“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的若干明細科目無關(guān)。即使本期“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額，按簡易辦法計算的增值稅仍需繳納。在增值稅納稅申報表上，也要單獨填寫。上述業(yè)務(wù)有關(guān)會計分錄如下：
　　借：固定資產(chǎn)清理 1538.46
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1538.46
　　實際繳納時：
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1538.46
　　貸：銀行存款 1538.46
 　　　　
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