高頓網校友情提示，*7中山稅務會計實務相關內容預付的海運費記賬問題總結如下：
　　【問】我公司出口貨物給給外客戶（有自營出口權）在跟客戶談的時候將貨款及運費都談清楚了（海運費由對方出，由我方先墊付），這樣在付海運費的時候及貨運公司將發(fā)票開給我公司的時候及對方將海運費付給我們的時候，我公司的賬務該怎么處理呢？分錄該怎么做呢？
　　【解答】像這種情況，海運費的發(fā)票應開給貴公司的客戶，這樣才可以作為代收代付款處理。
　　借：應收賬款（海運費）
　　貸：銀行存款
　　收回時
　　借：銀行存款
　　貸：應收賬款
　　如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運費計入銷售款），這樣不該納稅的項目反而變?yōu)閼愴椖烤投嘟欢惲恕?/div>
　　【問】如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運費計入銷售款），這樣不該納稅的項目反而變?yōu)閼愴椖烤投嘟欢惲耍磕沁@樣處理可以嗎？
　　1、在銷售貨物時按照合同條款
　　借：應收賬款（貨款）
　　貸：其他應付款（預提海運費）
　　主營業(yè)務收入
　　應交稅金——銷項
　　2、在付海運費時
　　借：其他應付款（預提海運費）
　　貸：銀行存款
　　當貨運公司開來海運費的發(fā)票不做賬務處理，直接放入1的分錄后面，這樣做可以嗎？
　　【解答】這樣處理也是可以的。但*9個分錄不合理，一般自營出口外銷是不確認增值稅銷項稅的。實際貨運的發(fā)票開給你們是不正確的。應開給購買方的公司。
 　　　　
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