高頓網校友情提示，*7德陽稅務實務知識相關內容發(fā)生銷售退回怎樣開具紅字專用發(fā)票總結如下：
　　咨詢描述：我公司在3月份開出一份增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)因質量問題退回，請問如何開具紅字發(fā)票。
　　解答內容：依據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）：
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　　《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。
　　經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
　　經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
　　第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：*9聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存。
　　《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
　　第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應。
　　第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：*9聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。
　　《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
　　《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
　　第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。
　　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
 　　　　
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